Считается, что во время кризиса количество желающих открыть свой бизнес обычно возрастает. Одни начинают свое дело, потому что видят: конкурентов стало меньше, занять место под солнцем проще. Другие идут в предпринимательство вынужденно, потеряв работу в найме. Финтолк объясняет, стоит ли открывать ИП сейчас, сколько налогов нужно платить и кому подходит индивидуальное предпринимательство.

В каких случаях надо открывать ИП вместо самозанятости

Индивидуальный предприниматель — это статус физического лица, оформить его разрешается только на себя. Самозанятость предполагает предпринимательскую деятельность без регистрации ИП. Ни ИП, ни самозанятый не могут продать свой бизнес, в отличие от ООО. Стартовый капитал для оформления статуса ИП или самозанятости не требуется.

Индивидуальные предприниматели и самозанятые лично отвечают по задолженностям бизнеса. Если у такого бизнесмена есть долги, суд может взыскать их за счет личного имущества человека: например, забрать квартиру, автомобиль или арестовать счет.

ИП волен брать сотрудников в штат или работать один. Самозанятый может работать только сам на себя. Самозанятые формируют чеки в приложении «Мой налог», расчет размера налога происходит автоматически. Для ИП все сложнее: сдача отчетности в Федеральную налоговую службу обязательна.

ИП может заниматься любой разрешенной по закону деятельностью, кроме:

• производства и продажи алкоголя;
• создания финансовых организаций;
• авиаперелетов;
• телевещания;
• ломбардов;
• частных охранных предприятий;
• продажи оружия и средств самообороны;
• страхования;
• азартных игр и тому подобного.

Самозанятый вправе только оказывать услуги (например, делать маникюр, заниматься переводами, давать частные уроки) или продавать произведенное собственными силами. Перепродавать чужой товар в статусе самозанятого нельзя.

Статус самозанятого подходит только тем, чей доход меньше 2,4 млн рублей в год. ИП на упрощенной системе налогообложения можно применять при выручке не более 219,2 млн рублей в 2022 году.

	ИП	Самозанятость
Максимальный доход	219,2 млн рублей (для УСН)	2,4 млн рублей
Сотрудники	Можно нанять	Нельзя нанимать
Деятельность	Любая, кроме исключений	Только услуги или производство, перепродавать что-то нельзя

«Зарегистрировался, лежа на диване». Как стать самозанятым

Для чего стоит завести ИП

Без статуса индивидуального предпринимателя не обойтись, если вы:

• нанимаете сотрудников;
• планируете перепродавать товары, произведенные не вами;
• ваши доходы больше 2,4 млн рублей в год.

Например, Игорь хочет перепродавать на маркетплейсах одежду, купленную оптом. Самозанятость ему открыть нельзя, потому что он ничего не производит. Партнеров в бизнесе нет, но в будущем он хочет нанять сотрудников: СММ-специалиста и секретаря. Поэтому он зарегистрировался как индивидуальный предприниматель.

Саша в свободное от основной работы время занимается репетиторством: готовит школьников к ЕГЭ. Он зарабатывает на этом 30 000 рублей в месяц и решил зарегистрироваться как самозанятый.

Митя и Кирилл решили открыть бухгалтерскую компанию. Предварительные договоренности с потенциальными клиентами уже есть, работы много, и они хотят нанять сотрудников. Так как управлять бизнесом Митя и Кирилл собираются вдвоем, то выбрали ООО.

К успеху со школы: как подростки-бизнесмены открыли академию киберспорта

Страховые взносы для ИП в 2022 году

На сумму налогов, которые придется заплатить, влияет выбранный налоговый режим и размер выручки ИП за год. Но нужно платить еще и страховые взносы, причем их сумма не зависит от уровня дохода. Их ИП обязан перечислять как только зарегистрировался, даже если ничего не зарабатывает. На 2022 год для ИП установлены такие размеры взносов:

• 34 445 рублей — обязательное пенсионное страхование;
• 8 766 рублей — медицинское страхование.

Это если сотрудников в штате нет, а выручка не достигла 300 000 рублей за год.

Если выручка больше 300 000 рублей, то нужно доплатить 1 % от разницы между фактическим доходом и 300 000.

Если в штате у ИП есть работники, взносы надо внести и за них, выплата рассчитывается в процентах от зарплаты:

• 22 % — пенсионное страхование;
• 5,1 % — медицинское страхование;
• 2,9 % — социальное страхование.

Сколько налогов платит ИП

Еще до регистрации предпринимателю необходимо выбрать систему налогообложения, которую он будет применять. Лучше заранее спланировать, будете ли набирать сотрудников и какой примерно будет доход. Примерно рассчитайте суммы налогов при каждом из налоговых режимов. Хорошие новости: выбранный налоговый режим не останется с вами раз и навсегда, его можно поменять.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Один из самых популярных и простых налоговых режимов. Отчетность сдается один раз в год. Можно рассчитывать налог одним из двух способов:

• с доходов по ставке 6 % (выручка до 164 млн рублей, до 100 сотрудников), по ставке 8 % (выручка до 219,2 млн рублей, до 130 сотрудников);
• с разницы между доходами и расходами по ставке 15 % (выручка до 164,4 млн рублей, до 100 сотрудников), по ставке 20 % (выручка до 219,2 млн рублей, до 130 сотрудников).

Если выручка ИП превысила 219,2 млн рублей в год, упрощенку использовать не получится.

Патент

Патентная система распространяется только на отдельные виды деятельности, всего их 80. Патент нельзя применять, если:

• в штате работает больше 15 человек;
• выручка больше 60 млн рублей.

Проверить, можете ли вы использовать патент, удобнее всего на сайте ФНС. Там же можно рассчитать его стоимость. Например, мастерская по ремонту обуви в Нижнем Новгороде за использование патента с 25 апреля по 31 декабря должна заплатить 16 504 рубля.

Стоимость патента можно снизить на сумму страховых взносов, для этого необходимо отправить в налоговую уведомление с данными патента и суммой выплаченных взносов. Один патент применяется для одного вида деятельности, но можно оформить и несколько. На уровне субъектов РФ могут быть установлены налоговые каникулы для недавно зарегистрированных ИП, применяющих патентный режим. Это лучше уточнить в налоговой.

«А вы знали, что IKEA была основана в 1943-м?» Как бизнес обходит санкции

Общая система налогообложения (ОСН)

Это один из самых сложных налоговых режимов, самостоятельно справиться с отчетностью сложно — понадобится профессиональный бухгалтер. ИП на ОСН должен платить налог на имущество, НДС и другие налоги. Но его можно применять при любой выручке, ограничений нет. На ОСН можно перейти по мере роста бизнеса и дохода.

Единый сельхозналог

Этот налоговый режим вправе использовать только предприниматели, которые работают в сфере сельского хозяйства. Налог взимается с разницы «доходы минус расходы» по ставке 6 %.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)

Это экспериментальный налоговый режим. Стартует с 1 июля 2022 года в Москве, Московской области, Татарстане и Калужской области. Применить его смогут только новые ИП. Налог ФНС будет начислять самостоятельно, исходя из данных которые получает от ИП, банка и онлайн-кассы. Страховые взносы на АУСН платить не нужно. Ставки следующие:

• 8 % с доходов;
• 20 %  с разницы «доходы минус расходы».

Как открыть ИП: пошаговый план

1. Подобрать вид деятельности (или несколько) из перечня ОКВЭД. Он повлияет на возможность получения льгот и выбор системы налогообложения. Основной код — тот, что приносит ИП самый большой доход по сравнению с остальными видами деятельности.

2. Подобрать налоговый режим.

3. Подготовить:

• паспорт и копии всех страниц;
• ИНН и его копию;
• заявление на открытие ИП;
• уведомление о применении специального налогового режима, режим по умолчанию — ОСН;
• квитанцию об оплате госпошлины, если оформляете ИП в ФНС;
• справку о несудимости, если ОКВЭД связан с социальной сферой.

4. Подать документы в ФНС. При обращении в ФНС нужно заплатить госпошлину — 800 рублей. Но открыть ИП можно и бесплатно: через Госуслуги, МФЦ или сайт ФНС, а также в бухгалтерских сервисах или в банках.

5. Через три-пять дней ФНС уведомит о регистрации ИП, если вы все сделали правильно.

6. Обратиться в ФСС для регистрации в качестве работодателя, если собираетесь принимать сотрудников. Информацию в ПФР и ФОМС налоговая обычно направляет сама.

7. Получить лицензию, если она требуется. По закону лицензия необходима для ведения 58 видов деятельности. Например, производства лекарств и медицинских изделий, автобусных перевозок.

8. Заказать печать. Она не обязательна по закону, но пригодится для оформления документов.

9. Открыть расчетный счет в банке. Это тоже необязательно: можно принимать оплату только наличными, но стоимость одного соглашения не должна быть больше 100 000 рублей.

10. Подключить онлайн-кассу и эквайринг. Онлайн-касса нужна для приема платежей наличными и безналичными от компаний и физических лиц. Есть исключения: так, онлайн-кассу могут не ставить некоторые плательщики патента и ИП, принимающие оплату только через расчетный счет в банке. Эквайринг понадобится для приема безналичной оплаты через платежные терминалы и интернет. Чтобы подключить эквайринг, нужно собрать документы и заключить договор с банком.

11. Маркировка. Для некоторых видов товара нужна маркировка. Например, для обуви, лекарств, молочных продуктов и др. ИП, работающие с этими типами товаров, должны зарегистрироваться в системе «Честный ЗНАК» и предоставлять данные.

12. Вести бухгалтерский учет и сдавать отчетность в налоговую. Сначала можно взять эту обязанность на себя, а по мере роста бизнеса делегировать бухгалтеру в штате или бухгалтерской компании. Есть также специальные бухгалтерские онлайн-сервисы, которые могут с этим помочь.

Построить бизнес за счет государства: все условия программы «Мой бизнес»

Сколько стоит открыть ИП

Исходя из шагов, примерно посчитаем, во сколько обойдется открытие ИП в 2022 году:

• Пошлина за открытие — 800 рублей, если регистрироваться в налоговой.
• Страховые взносы за себя: 43 211 рублей, их можно разбить на четыре платежа и выплачивать поквартально. Дополнительно 1 % с разницы между фактическим доходом и 300 000 рублей, если ваш доход превысил эту сумму. 
• Касса, если она нужна, — от 6 000 рублей.
• Лицензия, если бизнес лицензируемый, — от 7 500 рублей.
• Заказ печати — 500 рублей.

Итого оформление ИП обойдется примерно в 58 011 рублей. И это без учета аренды помещения, закупки оборудования, продукции, расходных материалов, зарплат сотрудников и т.д.

«Быть предпринимателем — талант. Если его нет, надо уйти». Основатель «Тануки» о бизнесе и деньгах

Личный опыт открывшего ИП в 2022 году

Финтолк поговорил с индивидуальным предпринимателем, который открыл ИП в 2022 году. Андрей Алтаев зарегистрировал ИП 22 января и ведет бизнес в сфере интернет-рекламы.

«ИП выбрал, потому что простая система получения денежных средств за выполненные работы. Как говорится, заплатил налоги и живешь спокойно. ООО есть давно, но, как показала практика, расходов гораздо больше. Самозанятость мне не подходит, в условиях слишком низкий оборот. По закону не смог бы выполнить требования», — рассказывает предприниматель.

Он регистрировался онлайн через Госуслуги. Вся процедура заняла от момента подачи до полной регистрации и получения всех документов пять дней. Общую сумму затрат на оформление ИП он оценил в 8 000 рублей без учета страховых взносов.

Андрей перечислил преимущества и недостатки статуса ИП.

Плюсы:

• деньги не застревают на расчетном счете, платишь налоги, остальное твое;
• меньше бюрократии;
• проще сдавать отчетность и вести бухгалтерию;
• простая процедура оформления;
• меньше требований.

Минусы:

• труднее участвовать в госзакупках;
• отвечаешь за все лично ты и своим имуществом;
• не все крупные компании согласятся работать с ИП;
• статус физического, а не юридического лица.