Платим самозанятому правильно: как юрлицу не попасть на штрафы

Обновлено:
6850
Платим самозанятому правильно: как юрлицу не попасть на штрафы
telegram
Бесконечный розыгрыш бумажных книг в нашем Телеграм канале. Подпишитесь, чтобы стать участником раздачи.
Автор:

Все больше компаний при привлечении новых сотрудников на некоторых участках работы обращаются к услугам самозанятых. Ведь за них не нужно платить страховые взносы и НДФЛ. Компания выдает только сумму, прописанную в договоре. Самозанятый сам платит налог — 6 % при оказании услуг юрлицу. Но есть нюансы.

Очевидной выгодой для компаний при сотрудничестве с самозанятыми стали снижение налогооблагаемой базы и уменьшение отчетной документации. С чего начать работу, какие правила следует соблюдать и как оплачивать услуги самозанятых, объясняют читателям Финтолка эксперты платформы Наниматель.

Договор — основание работы с самозанятым

Сотрудничество с самозанятым начинается с подписания договора гражданско-правового характера (ГПХ). Следует помнить, что если статус плательщика налога на профессиональную деятельность (НПД, так называется налоговый режим самозанятых) имеет бывший сотрудник, с момента увольнения которого не прошло двух лет, то договор компания заключить не может. Налоговая тщательно отслеживает подобные действия и в случае нарушения применит санкции.

Решив обратиться к услугам самозанятого, необходимо удостовериться, что гражданин зарегистрирован в качестве плательщика НПД, и обязательно указать в договоре его налоговый режим.

Важно: соглашение следует составить таким образом, чтобы в нем не было никаких признаков трудового договора.

В соглашении обычно прописываются основные условия. Описание работы или услуги, срок действия договора, ответственность в случае нарушения условий, приемка работы и порядок расчета. Последнее является одним из главных положений документа. В пункте «Порядок расчетов» необходимо указать сумму сделки, сроки и способы ее оплаты. Чтобы избежать путаницы, обязательно следует указать, что исполнитель является плательщиком НПД и сумма сделки не облагается НДС.

Есть варианты оказания услуги, которые не требуют заключения письменного договора. Это допускается, когда сделка и оплата совершаются единовременно. Например, самозанятый продал этой компании визитки, изготовленные собственноручно.

В письме ФНС РФ от 20.02.2019 N СД-4-3/2899 уточняется, что письменный договор не нужен, если услуга оказывается по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора. В этом случае заключение договора будет подтверждаться уплатой заказчику денег за оказанные услуги.

Чек — основной документ, подтверждающий оплату услуги

Обязательный документ для обеих сторон сделки — это чек. Самозанятый после получения денег безналичным способом должен сформировать его в приложении «Мой налог» до 9 числа следующего месяца и отправить заказчику по электронной почте, через соцсети, на телефон. При личном контакте можно показать заказчику QR-код на чеке в приложении. Можно распечатать и передать бумажный чек от самозанятого клиенту. Для компаний на УСН, ОСНО и ЕСХН, к примеру, чек является отчетным документом. Так как оплата самозанятому считается расходом, то это дает им возможность уменьшить налогооблагаемую базу.

За несвоевременное формирование и предоставление чека самозанятым последует штраф в размере 20 % от суммы заказа. Если нарушение повторится, то штраф возрастает до 100 %.

Нужен ли счет на оплату услуги самозанятого

Если самозанятые заинтересованы в сотрудничестве с крупными заказчиками, то для них не должно стать неожиданностью предоставление счета об оплате. Это обусловлено устройством бухгалтерии юридического лица, которая не может оплатить услуги без такого документа. В законе этой обязанности для самозанятых не предусмотрено — только чеки. Но если юрлицо требует от самозанятого счет на оплату, то можно, ввиду отсутствия унифицированной формы, использовать свободную. Главное, в документе должны быть данные исполнителя (ФИО, ИНН, номер телефона и адрес), наименование и ИНН организации, дата и номер документа, наименование услуги, товара, количество и общая сумма заказа.

Способы оплаты

Самозанятые могут принимать оплату разными способами — ограничений для них нет. Деньги могут поступать безналичным способом на личную банковскую карту, на расчетный счет, посредством интернет-эквайринга.

Но эти способы не всегда подходят юридическому лицу. Компания может перевести оплату на карточку самозанятого. Есть вариант оплаты наличными, но не больше 100 000 рублей в месяц. Юридическое лицо не может перевести самозанятому оплату по номеру карты — такой платеж не пропустит бухгалтерия, которой для отчетности требуются полные реквизиты. В них входят: наименование банка, номер расчетного счета, БИК, корреспондентский счет, код подразделения банка и его адрес.

В некоторых случаях компании удобнее платить наличными. Это возможно, если компания работает с плательщиком НПД лично, а не удаленно. Например, компания решила купить у самозанятого какие-то подарочные изделия ручной работы. Оплату наличными обязательно следует прописать в договоре, операцию внести в бухгалтерскую отчетность и потребовать у самозанятого чек.

Рассчитывать на честность контрагента приходится не всегда. Самозанятый может не предоставить чек, сказать, что он не получил деньги, и снова потребовать оплату. Закон в этом случае будет на его стороне.

Когда юрлицо рискует

Самозанятый снялся с учета и не закрыл счет в банке, но не поставил об этом в известность заказчика. Компания, будучи уверенной, что гражданин пребывает в прежнем статусе, оплатила услуги. Почему юрлицо может не знать об изменении статуса самозанятого? Дело в том, что в счете бухгалтерия видит только банковские реквизиты. И гражданин получит деньги, но не сможет предоставить чек. Без этого документа компания будет обязана перечислить с суммы оплаты все страховые взносы и НДФЛ.

Следует быть очень внимательным при заключении сделки с бывшим сотрудником, работавшим по трудовому договору, но получившим статус самозанятого. Нужно помнить: начинать сотрудничать с ним можно, только если со дня увольнения прошло два года. При несоблюдении этого положения закона компании придется уплатить взносы в ПФР и ФСС, а также НДФЛ.

При этом работодателю не нужно будет оплачивать налоги и взносы за самозанятого, так как НПД самозанятый оплачивает самостоятельно в мобильном приложении «Мой налог». От других налогов и сборов в отношении получаемых доходов, которые предусмотрены новым специальным режимом, самозанятый освобожден.

Преимущества работы по договору ГПХ с самозанятым: нет необходимости оформления соцпакета работнику; исполнитель не нуждается в предоставлении оборудованного рабочего места; за сотрудника не нужно платить НДФЛ, а также отчисления в Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

хомяк Жора Капустин
Платим самозанятому правильно: как юрлицу не попасть на штрафы
0 комментариев
Платим самозанятому правильно: как юрлицу не попасть на штрафы
0 / 2000
Войдите, чтобы отправить комментарий
Авторизуясь на сайте указанным способом, вы даете согласие на обработку персональных данных
Показать еще...


Помогаем Вам попасть в лучшее будущее

Понятным языком – как накопить на завтрашний день, заработать на приличную пенсию, вложить и точно приумножить.

  • Лайфхаки
  • Топ негосударственных пенсионных фондов
  • Эксплейнеры
  • Показываем нюансы, обходим подводные камни
Кнопка вверх
Авторизация
Авторизуясь на сайте указанным способом, вы даете согласие на обработку персональных данных
cross Мы используем файлы Cookies При посещении сайта осуществляется обработка Cookies-файлов. Порядок и условия обработки, способ запрета такой обработки описаны в Политике конфиденциальности cross