Разнообразие специальных налоговых режимов, применяющихся в России, дает возможность малому и среднему бизнесу в зависимости от желания и ситуации выбрать наиболее выгодный вид налогообложения. Законодательство однозначно трактует правила перехода с упрощенной системы налогообложения (УСН), единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) и патентной системы налогообложения (ПСН) на налог на профессиональную деятельность (НПД). Как индивидуальные предприниматели с других налоговых спецрежимов могут перейти на НПД, читателям Финтолка рассказывают эксперты платформы «Наниматель».
Содержание
Спецрежим НПД и его преимущества
В январе 2019 года в России начался эксперимент по специальному налоговому режиму для самозанятых. При оказании услуг юридическим лицам налог на профессиональный доход (НПД) составляет 6 %, при работе с физическими лицами — 4 %.
Зарегистрироваться в статусе самозанятого и вести бизнес можно с помощью мобильного приложения «Мой налог», которое доступно в GooglePlay и App Store. Можно воспользоваться личным кабинетом «Мой налог», учетной записью на Госуслугах и приложениями некоторых банков.
У НПД есть ряд существенных преимуществ. В отличие от индивидуальных предпринимателей, у самозанятых нет отчетности, касс и обязательных страховых взносов в пенсионный фонд и фонд соцстрахования. Все это позволяет избежать ненужной бюрократии и вести свою деятельность по максимально упрощенной схеме.
Билл Гейтс предсказал, как искусственный интеллект изменит нашу жизнь. Напомним, до этого он предсказывал эпидемию ковида и она случилась. Итак, по мнению Гейтса, ИИ может помочь в…
вести предпринимательскую деятельность на территории России;
продавать товары, которые произвел сам, и оказывать услуги единолично, не нанимая работников.
Плательщиками НПД могут быть, кроме россиян, граждане Армении, Беларуси, Киргизии и Казахстана.
Кто не может быть плательщиком НПД
Однозначно: индивидуальные предприниматели, торгующие подакцизными товарами и продукцией, требующей обязательной маркировки, не могут заниматься этим в статусе самозанятого.
Лица, занятые в добыче и продаже полезных ископаемых, также не могут быть плательщиками налога на профессиональную деятельность.
Разного рода посредники и предприниматели, осуществляющие доставку товаров и принимающие оплату от имени других лиц, не могут иметь статус самозанятого.
Как и те, кто имеет сотрудников, работающих по трудовым договорам.
Плательщиком НПД не может быть и предприниматель, перепродающий чужие товары.
Ведение всех этих видов бизнеса подпадает под строгое регулирование: для таких предпринимателей обязательна регистрация в качестве ИП в рамках других налоговых режимов.
Процесс смены налогового режима предельно прост. Индивидуальному предпринимателю для перехода с единого сельскохозяйственного налога, упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения нужно сначала зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональную деятельность, например, через приложение «Мой налог».
Сразу после этого он должен уведомить территориальный налоговый орган о том, что больше не применяет ЕСХН, УСН или патентную систему налогообложения.
Существуют специальные формы уведомлений о прекращении ЕСХН, УСН и патента в связи с переходом на НПД. В них ИП указывает дату, с которой он прекратил работать в этих налоговых режимах, и дату начала деятельности в статусе самозанятого, то есть плательщика НПД.
Индивидуальный предприниматель может уведомить налоговую службу о смене спецрежима при личном визите, отправить заказное письмо, передать через представителя или по электронной почте. Но в случае с онлайн-почтой необходима верифицированная электронная подпись ИП. Возможность отправки уведомления есть и на сайте Федеральной налоговой службы в личном кабинете налогоплательщика ИП, в разделе «Моя система налогообложения».
Важно: уведомить налоговую службу о смене спецрежима ИП должен в течение месяца. Не соблюсти срок или не отправить уведомление совсем – значит лишиться статуса самозанятого. Причем это не освободит ИП от уплаты налога, который придется платить по старому спецрежиму. Также будет и в ситуации, когда индивидуальный предприниматель получил оплату за услуги или товары, поставленные еще до перехода на НПД: налог он заплатит в соответствии с требованиями старого режима.
Проверка постановки ИП на учет в статусе самозанятого
Информацию о постановке на учет в качестве плательщика НПД индивидуальный предприниматель должен получить от налогового органа, которому на это отводится три дня. Срок исчисляется с даты подачи заявления предпринимателем. Способов получения ответа несколько – электронной почтой, заказным письмом или на сайте ФНС в специальном сервисе «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход». Найти его можно в разделе «Налог на профессиональный доход».
Если человек зарегистрировался в статусе самозанятого за пределами Российской Федерации, то информация о постановке на учет не высылается, но есть возможность получить ее на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
В разъяснениях Минфина ничего не говорится о том, что индивидуальный предприниматель, признанный банкротом, не может стать самозанятым.
В списке ограничений и в перечне лиц, которые могут применять налог на профессиональную деятельность, эта категория ИП не упоминается. Таким образом, банкрот имеет право получить статус плательщика НПД.
Индивидуальный предприниматель на УСН, если у него нет работников, в отличие от плательщика налога на профессиональную деятельность (НПД), отчитывается перед ФНС, Пенсионным фондом и Федеральным фондом соцстрахования. За прошедший год ИП на УСН обязан сдать декларацию о доходах. Не отчитывается только ИП на патенте.
При постановке на НПД придется отказаться от других «упрощенок». В этом случае средства, полученные, к примеру, от деятельности по УСН, следует отразить в декларации, а доход, полученный от самозанятости, задекларировать в приложении «Мой налог».
Чтобы не путаться в документации, предлагаем два варианта:
Самозанятый + счет гражданина + чеки в «Мой налог».
ИП на НПД + расчетный счет ИП + декларация ИП.
Индивидуальный предприниматель волен выбрать любой из двух вариантов. Если есть какие-то неудобства, к примеру, с первым, то может поменять его на второй. И наоборот.
Важно: индивидуальный предприниматель, решивший получить статус плательщика НПД, должен знать, что налог он должен обязан каждый месяц. Если самозанятый оказывает услуги юридическому лицу, то размер налога составит 6 % дохода. Если физическому лицу, то 4 %. За месяц без заработка самозанятый ничего не перечисляет в налоговую службу.
