Разнообразие специальных налоговых режимов, применяющихся в России, дает возможность малому и среднему бизнесу в зависимости от желания и ситуации выбрать наиболее выгодный вид налогообложения. Законодательство однозначно трактует правила перехода с упрощенной системы налогообложения (УСН), единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) и патентной системы налогообложения (ПСН) на налог на профессиональную деятельность (НПД). Как индивидуальные предприниматели с других налоговых спецрежимов могут перейти на НПД, читателям Финтолка рассказывают эксперты платформы «Наниматель».

Спецрежим НПД и его преимущества

В январе 2019 года в России начался эксперимент по специальному налоговому режиму для самозанятых. При оказании услуг юридическим лицам налог на профессиональный доход (НПД) составляет 6 %, при работе с физическими лицами — 4 %.

Зарегистрироваться в статусе самозанятого и вести бизнес можно с помощью мобильного приложения «Мой налог», которое доступно в GooglePlay и App Store. Можно воспользоваться личным кабинетом «Мой налог», учетной записью на Госуслугах и приложениями некоторых банков.

У НПД есть ряд существенных преимуществ. В отличие от индивидуальных предпринимателей, у самозанятых нет отчетности, касс и обязательных страховых взносов в пенсионный фонд и фонд соцстрахования. Все это позволяет избежать ненужной бюрократии и вести свою деятельность по максимально упрощенной схеме.

Кто может стать плательщиком НПД

Условий для перехода на НПД не много. Надо:

• вести предпринимательскую деятельность на территории России;
• продавать товары, которые произвел сам, и оказывать услуги единолично, не нанимая работников.

Плательщиками НПД могут быть, кроме россиян, граждане Армении, Беларуси, Киргизии и Казахстана.

Кто не может быть плательщиком НПД

Однозначно: индивидуальные предприниматели, торгующие подакцизными товарами и продукцией, требующей обязательной маркировки, не могут заниматься этим в статусе самозанятого.

• Лица, занятые в добыче и продаже полезных ископаемых, также не могут быть плательщиками налога на профессиональную деятельность.
• Разного рода посредники и предприниматели, осуществляющие доставку товаров и принимающие оплату от имени других лиц, не могут иметь статус самозанятого.
• Как и те, кто имеет сотрудников, работающих по трудовым договорам.
• Плательщиком НПД не может быть и предприниматель, перепродающий чужие товары.

Ведение всех этих видов бизнеса подпадает под строгое регулирование: для таких предпринимателей обязательна регистрация в качестве ИП в рамках других налоговых режимов.

Процедура перехода на НПД с УСН, ЕСХН и ПСН

Процесс смены налогового режима предельно прост. Индивидуальному предпринимателю для перехода с единого сельскохозяйственного налога, упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения нужно сначала зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональную деятельность, например, через приложение «Мой налог».

Сразу после этого он должен уведомить территориальный налоговый орган о том, что больше не применяет ЕСХН, УСН или патентную систему налогообложения.

Существуют специальные формы уведомлений о прекращении ЕСХН, УСН и патента в связи с переходом на НПД. В них ИП указывает дату, с которой он прекратил работать в этих налоговых режимах, и дату начала деятельности в статусе самозанятого, то есть плательщика НПД.

Индивидуальный предприниматель может уведомить налоговую службу о смене спецрежима при личном визите, отправить заказное письмо, передать через представителя или по электронной почте. Но в случае с онлайн-почтой необходима верифицированная электронная подпись ИП. Возможность отправки уведомления есть и на сайте Федеральной налоговой службы в личном кабинете налогоплательщика ИП, в разделе «Моя система налогообложения».

Проверка постановки ИП на учет в статусе самозанятого

Информацию о постановке на учет в качестве плательщика НПД индивидуальный предприниматель должен получить от налогового органа, которому на это отводится три дня. Срок исчисляется с даты подачи заявления предпринимателем. Способов получения ответа несколько – электронной почтой, заказным письмом или на сайте ФНС в специальном сервисе «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход». Найти его можно в разделе «Налог на профессиональный доход».

Если человек зарегистрировался в статусе самозанятого за пределами Российской Федерации, то информация о постановке на учет не высылается, но есть возможность получить ее на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Признанный банкротом ИП может применять НПД

В разъяснениях Минфина ничего не говорится о том, что индивидуальный предприниматель, признанный банкротом, не может стать самозанятым.

В списке ограничений и в перечне лиц, которые могут применять налог на профессиональную деятельность, эта категория ИП не упоминается. Таким образом, банкрот имеет право получить статус плательщика НПД.

ИП VS самозанятый: важные нюансы

Индивидуальный предприниматель на УСН, если у него нет работников, в отличие от плательщика налога на профессиональную деятельность (НПД), отчитывается перед ФНС, Пенсионным фондом и Федеральным фондом соцстрахования. За прошедший год ИП на УСН обязан сдать декларацию о доходах. Не отчитывается только ИП на патенте.

При постановке на НПД придется отказаться от других «упрощенок». В этом случае средства, полученные, к примеру, от деятельности по УСН, следует отразить в декларации, а доход, полученный от самозанятости, задекларировать в приложении «Мой налог».

Чтобы не путаться в документации, предлагаем два варианта:

1. Самозанятый + счет гражданина + чеки в «Мой налог».
2. ИП на НПД + расчетный счет ИП + декларация ИП.

Индивидуальный предприниматель волен выбрать любой из двух вариантов. Если есть какие-то неудобства, к примеру, с первым, то может поменять его на второй. И наоборот.