USD
89.01
Доллар США
+0.13
EUR
95.66
Евро
+0.23
CNY
12.23
Китайский юань
+0.02
GEL
31.25
Грузинский лари
-0.26
KZT
19.87
100 Казахстанских тенге
-0.03

Вывести деньги из компании, не привлекая внимания ФНС: инструкция

18681
Вывести деньги из компании, не привлекая внимания ФНС: инструкция
telegram
РАЗДАЕМ КНИГИ нашим подписчикам каждую неделю в Телеграм-канале. Подпишитесь, чтобы стать участником раздачи.
Автор:

Идея вывести деньги из компании приходит рано или поздно почти всем собственникам: «Бизнес — мой, а значит и деньги тоже мои. Хочу — халву ем, хочу — пряники!» Способов вывести много, и о каждом налоговая в курсе. Какие способы безопасны для вас и бизнеса, а какие — не стоят рисков и затраченных ресурсов? Читателям Финтолка объясняет основатель «Первой экспертной бухгалтерии» Сергей Кравченко.

Прозрачных, а значит законных способов вывести деньги со счета ООО — всего два: это зарплата генерального директора и выплата дивидендов.

Другие можно использовать с оговорками:

  • выплаты ИП-управляющему;
  • арендные платежи в пользу учредителя;
  • займы — процентные и беспроцентные.

К еще одному способу — выдаче денег под отчет — вообще не рекомендуем прибегать.

Зарплата директора

Работает директор по найму или руководитель взял на себя операционку — он имеет право на рабочий доход, как любой другой сотрудник.

Плюсы. Главный — в абсолютной законности. Налоговая не прикопается. Зарплату можно выплачивать дважды в месяц, а за счет затрат на фонд оплаты труда (ФОТ) можно снизить налогооблагаемую базу.

Минусы. Фактическая переплата — треть от выводимого. Придется заплатить НДФЛ (13 % или даже 15 %, если сумма годового дохода перевалит за 5 млн рублей) и страховые взносы (30 %). Чтобы получить 100 000 рублей наличными, придется вывести порядка 150 000 рублей.

«Платить директору зарплату только чтобы вывести деньги из бизнеса — слишком дорого. Кроме того, премия по итогам квартала в 500 000 рублей директору может вызвать вопросы. Повышенные премии руководства можно объяснить налоговой отличными финансовыми показателями бизнеса, но только если у вас на руках доказательства — данные учета и подтверждающие документы».

Сергей Кравченко

Дивиденды

Дивиденды — это распределение прибыли между участниками ООО после погашения обязательств перед государством. Каждый участник получит доход, пропорциональный доле в уставном капитале (№14-ФЗ). Если учредитель один, он получит все. На дивиденды можно рассчитывать раз в год, раз в полгода или раз в квартал — это зависит от прописанного в уставе ООО.

Плюсы. Страховые платить не нужно.

Минусы. Получить всю прибыль целиком все равно не получится: с дивидендов нужно заплатить налоги: 13 % НДФЛ (или даже 15 %). Не забываем и о том, что до выплаты дивидендов со всей прибыли нужно будет заплатить налог на прибыль.

Траты будут отличаться в зависимости от системы налогообложения.

С прибыли в 500 000 рублей компания на обычной общей системе налогообложения (ОСНО):

  • заплатит налог на прибыль: 500 000 – 20 % = 400 000 рублей — сумма нераспределенной прибыли;
  • заплатит НДФЛ с нераспределенной прибыли: 400 000 – (400 000 * 0,13) = 348 000 рублей — столько достанется единственному участнику или пропорциональными частями будет распределено между несколькими учредителям.

С той же разницей между доходами и расходами компания на упрощенной системе налогообложения «Доходы минус расходы»:

  • заплатит по УСН: 500 000 — 15 % = 425 000 рублей — сумма нераспределенной прибыли;
  • заплатит НДФЛ с нераспределенной прибыли: 425 000 – (425 000 * 0,13) = 369 750 рублей — сумма дивидендов.

Таким образом, получать дивиденды на УСН 15 % выгоднее, чем на ОСНО.

К минусам можно отнести строгую периодичность выплат: дивиденды можно платить не чаще раза в квартал, так что для оперативного снятия средств способ не подойдет.

«В регулярных выплатах свои тонкости. Если вы прописали в уставе ежеквартальные дивиденды, убедитесь, что вам хватит на оборотку, а по итогам года в компании не будет убытка. Делить шкуру неубитого медведя, то есть получать дивиденды в счет еще не полученной прибыли, тоже нельзя. А вот в счет нераспределенной прибыли прошлых лет — можно. Кстати, деньги получат даже те участники, которые вступили в ООО совсем недавно, важно фактическое распределение на дату решения».

Сергей Кравченко

Выплаты ИП-управляющему

Компании на ОСНО вправе доверить управление индивидуальному предпринимателю (статья 42 №14-ФЗ и статья 69 №208-ФЗ). Таким управляющим может стать и учредитель со статусом ИП. Главное — предусмотреть этот вариант в уставе организации.

Плюсы. В идеале средства выводятся без налогов, налогооблагаемая база снижается, а ИП, в свою очередь, платит 6 % на УСН «Доходы» или 15 % на УСН с разницы между доходами и расходами.

Это удобно: счета ИП налоговая контролирует не так усиленно.

Минусы. Если налоговики поймут, что ИП — аффилированное лицо (к примеру, родственник) или работает только с одной компанией, скорее всего проверки не миновать.

Также в зоне риска — управляющие, которые ранее были штатными сотрудниками, а потом получили статус ИП. При этом обязанности по факту остались теми же, а зарплата выросла в пять-десять раз. То есть придется объяснить, насколько этот шаг вообще был целесообразным. Поэтому в договоре не должно быть признаков трудового: функции, вознаграждение, особенности выплат, форма акта.

В противном случае договор с ИП-управляющим могут переквалифицировать в трудовой. Придется заплатить налоги, взносы, штраф и пени.

«Такая схема не запрещена. Но будьте готовы к вниманию налоговой. Держите наготове отчеты об управлении, которые подтвердят экономическую эффективность решения. Собирайте информацию по переговорам, по разработке документации, по объему и суммам сделок и так далее — это поможет доказать обоснованность назначения».

Сергей Кравченко

Арендные платежи ООО в пользу учредителя

Закон не запрещает арендовать у учредителя:

  • офис;
  • склад;
  • земельный участок;
  • транспортное средство (автомобиль, спецтехнику);
  • лицензию на товарный знак или патент.

Последнее относится к интеллектуальной собственности, но на нее распространяется большинство действий, доступных с физическим имуществом.

Плюсы. Налоговая нагрузка значительно ниже, чем при выплате дивидендов или зарплаты. Снижается и налогооблагаемая база. Ежемесячные платежи поступают стабильно.

Собственник, который сдает объект в аренду, платит налоги как ИП: 6 % на УСН «Доходы минус расходы» или 15 % с разницы между доходами и расходами. Учредитель также может выступать арендодателем как физлицо, в таком случае ему нужно будет заплатить НДФЛ — 13 %.

Минусы. Проблемы начинаются, если у такой сделки отсутствует четкая деловая цель. Например, если ИП взял в аренду склад и пересдает в субаренду ООО, у налоговой возникнет логичный вопрос: а зачем в этой цепочке посредник. Это красный флажок для того, чтобы наведаться в гости и попытаться расценить договор как сделку между взаимозависимыми сторонами.

Вывод средств не должен стать единственной целью сделки, а только приятным бонусом.

«Такой своеобразный лайфхак использовать можно, но осторожно. Чтобы не выделяться, рекомендуем пользоваться способом только если у учредителя действительно есть офис, склад или автомобиль, которые можно использовать для нужд бизнеса. При этом стоимость аренды лучше держать в рынке (не дороже и не дешевле)».

Сергей Кравченко

Как точно делать не стоит. Подвид этого способа — открыть кучу ИП и на них регулярно перечислять деньги за ПО или услуги, которые существуют только на бумаге. Эта схема очень хороша знакома налоговикам. Странная экономическая деятельность ваших контрагентов вызовет вопросы и в конечном счете приведет к вам ФНС.

Займы — процентные и беспроцентные

Займы в пользу учредителя также не запрещены законом. Сделку следует скрепить стандартным договором, с указанием суммы, процентной ставки, порядка и сроков возврата долга + процентов. Некоторые оформляют возврат как взаимозачет в счет дивидендов.

Плюсы. Экономия на разнице между уплаченными процентами и ставкой НДФЛ.

Минусы. Во-первых, займ придется вернуть, так что называть займ способом вывести деньги можно с боооооольшой натяжкой.

«Настоятельно рекомендую действительно возвращать долг и проценты. В законодательстве есть механизм прощения долга. Но налоговая посчитает эту процедуру попыткой вывести дивиденды, пересчитает налоги и выпишет штраф — до 40 % от доначисленного. Такой доход могут переквалифицировать и в трудовые отношения — доначисления и штрафы соответствующие».

Сергей Кравченко

Во-вторых, у договоров займа с учредителями есть ряд тонкостей:

  1. Выдавайте займы только с расчетного счета. Выручку наличными сначала внесите на счет в банке и уже с него снимайте. Этим докажете налоговикам, что вы не прячете сделку от них. Иначе подобный доход могут расценить как необоснованную выгоду: вас оштрафуют и доначислят НДФЛ.
  2. Выбирая между процентным и беспроцентным займом, остановитесь на первом. Беспроцентный заем проще переквалифицировать в процентный, доначислить штраф и пени.

Верно и обратное. Если учредитель или учредители решили выдать заем компании под очень большие проценты, это привлечет внимание налоговиков. Ставка в договоре должна быть рыночной.

Выдача денег под отчет

Деньги из кассы компании дают под отчет, если нужно что-то купить для компании.

Плюсы. Простое оформление — нужен только приказ, который подкрепляет соответствующее положение. Да и ограничений по сумме практически нет.

Минусы. Эта схема — одна из самых мутных и опасных для предприятия.

Регулярные снятия «под отчет» крупных сумм привлекут внимание налоговой. Операции придется обосновать экономической необходимостью, а также отчитаться о тратах: чеки, товарные накладные, акты оказанных услуг и так далее.

Если сотрудник или учредитель никак не отчитался о подотчетных суммах, их переквалифицируют в доход. Компания заплатит штраф и доначисленные налоги. При ликвидации компании из подотчетников будут трясти выданные суммы.

Сотрудника, который не вернул деньги или не предоставил отчетность, могут привлечь к уголовной ответственности по статьям за мошенничество и растрату (статьи 159 и 160 УК РФ). Это уже серьезно: виновному грозит до десяти лет тюрьмы. За бесконтрольные выдачи могут взыскать и с директора. Кто кого в этих случаях подставил — решит суд.

Вывод

Полный список последствий бесконтрольного вывода денег со счетов фирмы:

  • высокий риск привлечь внимание ФНС: налоговая подсвечивает расхождения по расчетным счетам и, например, поступлениям на карты физлиц – сотрудников предприятия, — все ваши схемы как на ладони;
  • переквалификация части договоров в менее выгодные для компании, например, договор услуг с ИП или беспроцентного займа — в трудовой и так далее;
  • штрафы, пени, доначисления, высокая вероятность проверки;
  • путаница в личных и корпоративных финансах: непонятно, сколько заработала и потратила компания, насколько вообще рентабельно дело;
  • риск кассовых разрывов — на оплату следующей поставки может не хватить денег.
хомяк Жора Капустин и Боря Картошкин
Вывести деньги компании, не привлекая внимания ФНС: инструкция
0 комментариев
Вывести деньги из компании, не привлекая внимания ФНС: инструкция
0 / 2000
Войдите, чтобы отправить комментарий
Авторизуясь на сайте указанным способом, вы даете согласие на обработку персональных данных
Показать еще...


Помогаем Вам попасть в лучшее будущее

Понятным языком – как накопить на завтрашний день, заработать на приличную пенсию, вложить и точно приумножить.

  • Лайфхаки
  • Топ негосударственных пенсионных фондов
  • Эксплейнеры
  • Показываем нюансы, обходим подводные камни
Кнопка вверх
Авторизация
Авторизуясь на сайте указанным способом, вы даете согласие на обработку персональных данных
cross Мы используем файлы Cookies При посещении сайта осуществляется обработка Cookies-файлов. Порядок и условия обработки, способ запрета такой обработки описаны в Политике конфиденциальности cross