С 2023 года в России начал действовать новый механизм — единый налоговый счет и единый налоговый платеж. Налоги и обязательные взносы можно перечислять не отдельно, а общим платежом и одной суммой. Переведенные средства аккумулируются, и налогоплательщик видит на балансе общую денежную массу. Налоговая служба самостоятельно списывает нужные суммы по всем необходимым статьям согласно сведениям, которое ИП передает в отчетах и уведомлениях. Новый механизм позволяет уменьшить сумму уплаченных налогов. Как? Читателям Финтолка объясняют эксперты бухгалтерского консалтингового агентства «Простые решения».

Уменьшаем налоги. Это просто

Многие из тех, кто ведет собственный бизнес, до сих пор пытаются разобраться в выгодах ЕНС и ЕНП. Как же уменьшить налог на сумму переведенных фиксированных взносов? Попробуем разбрататься на цифрах-фактах и пальцах.

ПСН (ИП на патентах) и уплаченные страховые взносы

Например, в январе 2023 года нужно было перечислить фиксированные страховые взносы за 2022, если предприниматель заработал менее 300 000 рублей. Если доходы превысили этот порог, то дата платежа по взносам сдвигалась на 3 июля 2023 года и составляла 1 %.

Допустим, предприниматель занимается фото-видеосъемкой и получил патент на 2022 год, налог по которому должен заплатить в сумме 90 000 рублей. Фиксированные страховые такой предприниматель заплатил в сумме 43​ 211 рублей в ноябре прошлого года, не дожидаясь январского дедлайна. Поэтому сумму налога за 2022 год имеет право уменьшить на 43​ 211 рублей, и налог составит 46 789 рублей, вместо 90 000 тысяч. Но если у такого видеографа с патентом в штате трудятся наемные работники, то налог на патент можно снизить не более чем на 50 %.

Варианты уменьшения аванса налога по УСН

Обратите внимание, что в части фиксированных платежей, которые ИП на упрощенной системе налогообложения уплатят в течение этого года, нужно будет учесть в счет уменьшения суммы налога к уплате в следующем, 2024 году.

Например: предприниматель уплатил фиксированные страховые взносы досрочно (в течение 2023 года), и может уменьшить сумму УСН в следующем году. Для этого нужно подать в налоговый орган заявление: в связи с досрочной уплатой фиксированных страховых взносов, вы просите уменьшить сумму налога согласно статье 78 НК РФ.

Зачем нужны уведомления и как их подавать

Согласно действующему законодательству, 2023 год является переходным периодом, и индивидуальный предприниматель может воспользоваться правом не предоставлять уведомления об исчисленных авансах по налогу на УСН и ПСН.

Однако в этом случае бизнесмену необходимо будет оформить специальное платежное поручение вне системы ЕНП, а платежку, которая фактически заменит уведомление и где будет указаны КБК, ОКТМО и налоговый период конкретного налога.

Уведомление об исчисленных суммах в отношении фиксированных страховых взносов не представляется. Оно понадобится только на взносы, начисленные в отношении выплат ваших работников.

«В течение 2023 года предусмотрен альтернативный способ уплаты страховых взносов в фиксированном размере. При таком способе не требуется подавать уведомление и заявление о зачете, и сохраняется возможность представлять в банк специальный платежный документ».

ФНС в письме от 31 января 2023 № СД-4-3/1023.

Инструкция по пунктам: уменьшаем налоги на сумму уплаченных страховых взносов

ИП на УСН по системе «Доходы», если есть работники: до 25-го числа каждого месяца подаем уведомления в ИФНС об исчисленных налогах, авансах и взносах. Аналогичная схема для индивидуальных предпринимателей на ПСН, если есть трудоустроенные сотрудники. Но в ФРС они предоставляют уведомления об уменьшении суммы налога.

ИП на УСН «Доходы» или ИП на ПСН, заплативший страховые взносы за себя досрочно, подает в ИФНС заявление о распоряжении положительным сальдо ЕНС.

ИП на УСН «Доходы минус расходы» на уплаченные страховые взносы уменьшают не налог, а налогооблагаемую базу. По авансам по УСН подают уведомления. По страховым взносам предприниматели с работниками действуют в общем порядке ― подают уведомления и РСВ. Затем ИП просто вычитают взносы из доходов и платят получившуюся сумму налога по УСН.

В 2023 году при соблюдении определенных условий можно платить налоги и взносы по-старому — отдельными платежками. В этом случае подавать уведомления и заявления не нужно.