Вопрос актуальный для государственных и муниципальных служащих. Если вы получили от кого-то подарочный сертификат, задумайтесь: а не доход ли это? С дохода необходимо уплатить НДФЛ. Признать подарок доходом физического лица могут в том случае, если сертификат получен от организации, например, в рамках промоакции. Консультанты бухгалтерского консалтингового агентства «Простые решения» объясняют читателям Финтолка, как себя вести, чтобы не нарушить закон и не попасть на штраф.

Когда платить не надо

Подарочный сертификат — это документ, удостоверяющий право владельца приобрести у выпустившего сертификат лица товары, работы или услуги на сумму, равную, понятно, номинальной стоимости сертификата.

Если подарочный сертификат вы получили от мамы или папы, дяди или тети, друзей, знакомых или коллег, в общем от любого обычного человека, то стоимость подарочного сертификата или карты не облагается НДФЛ.

И не важно, купили ли вы в итоге товар или вернули деньги за подарочную карту.

В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса РФ налогом на доходы физических лиц облагаются все доходы гражданина, полученные как в денежной, так и в натуральной форме. Перечень доходов, с которых налог не платится, приведен в статье 217 НК РФ. Согласно пункту 18.1 этой статьи, не облагаются НДФЛ доходы, получаемые от физлиц в дар (за исключением дарения недвижимости), транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав. Короче говоря, доходы в виде полученных от физических лиц в дар подарочных сертификатов или карт освобождены от НДФЛ. Письмо Минфина РФ от 23.11.2022 № 03-04-05/114390.

Если сертификат выдала организация

А вот если сертификат подарила организация, придется заплатить НДФЛ. При этом дата получения дохода — тот день, когда владелец воспользовался сертификатом.

Этот доход уже облагается НДФЛ, и с суммы подарка придется заплатить 13 % (доходом будет считаться выгода, эквивалентная сумме 4 000 рублей и выше, если номинал сертификата 3 999 рублей, то от налога вы освобождаетесь). Об этом прямо говорится в письме ФНС России № БС-4-11/3989@ от 11.03.2016.

Если подарок свыше 4 000 рублей выдали на работе

В этом случае работодатель сам обязан удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ. Если же работодатель этого не сделал, то обязан уведомить об этом работника не позднее 1 февраля следующего за отчетным года и письменно сообщить гражданину сумму неуплаченного налога.

Если сертификат получен в рамках промоакции

В этом случае компания, подарившая карту, может как сама оплатить НДФЛ, так и переложить налоговое бремя на счастливчика. Переложить и уведомить также необходимо в письменной форме до 1 февраля следующего года.

Напоминаем, речь идет только о тех бонусах, что номиналом равны или выше 4 000 рублей.

Что делать дальше

Обладатель сертификата должен для начала задекларировать полученный доход, а затем уплатить налог. Подать декларацию нужно до 30 апреля года, следующего за годом, когда подарили сертификат. Проще и быстрее всего — заполнив декларацию по форме 3-НДФЛ в личном кабинете на сайте налоговой.

Сумму, которую вы указали в декларации, оплатить необходимо не позднее 15 июля года, следующего за отчетным. Сделать это можно через электронный кабинет на сайте ФНС. К слову, оплатить можно не только свой налог, но и, например, за своих родных.

Что грозит за неуплату налога

Доначисление налогов и пеней. Если налоговая узнает о том, что человек не заплатил НДФЛ, она может доначислить к уплате налоги за три года — 13 % от всех доходов. И пени за просрочку — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день. Согласно статье 113 НК РФ. А вот статья 75 НК РФ предусматривает штраф от 20 до 40 % от неуплаченной суммы. Так что если забудете заплатить 520 рублей с сертификата номиналом 4 000 рублей, то рискуете получить штраф уже в 1 600 рублей.