Налог на подарки: в каких случаях самозанятый обязан отдать презент государству

Обновлено:
8029
Налог на подарки: в каких случаях самозанятый обязан отдать презент государству
telegram
Бесконечный розыгрыш бумажных книг в нашем Телеграм канале. Подпишитесь, чтобы стать участником раздачи.
Автор:

Самозанятые, самые активные бизнесмены 2022 года, растущий как на дрожжах новый класс работников — обязаны заплатить процент с любых сумм за выполненную работу. А как быть с бартером? Подарком? Как точно высчитать стоимость презента в деньгах и сколько отдать налоговой? А может, ну ее, все равно не узнает? Читателям Финтолка все объясняют аналитики консалтингового агентства «Простые решения».

Специальный налоговый режим был веден в России с 2019 года. Сегодня, по данным ФНС, в стране зарегистрировано около 5,5 млн самозанятых. Причем это не только россияне, но и граждане некоторых иностранных государств. Вопросов по налогообложению в рамках спецрежима возникает все больше и больше.

Что такое НПД и как он работает

Налог на профессиональный доход (НПД) существует в России уже три года. По задумке законотворцев, инициатива упрощенного налогообложения для фрилансеров должна была помочь легализовать доход тем, кто отказывался оформляться как индивидуальный предприниматель (ИП). Ставка более чем лояльная — от 4 % до 6 %. Более чем в два раза ниже, чем НДФЛ, например.

Однако, напомним, пока проект с самозанятыми считается временным и его реализация рассчитана на десять лет, до 2029 года.

Плюсы в том, что самозанятому, если он оказывает услуги и выставляет чеки в мобильном приложении «Мой налог», не нужно формировать отчеты и каким-либо образом взаимодействовать с налоговыми органами. Система ежемесячно автоматически высчитывает сумму налога, а оплатить его можно в один клик через «Мой налог». Из минусов — есть пределы по годовому заработку (не более 2,4 млн рублей, дальше уже ИП или юрлицо), невозможность нанимать людей и ряд ограничений по сферам деятельности.

Как расплачиваться за бартер

Налог на профессиональный доход нужно оплачивать со всех доходов, которые самозанятый получил в ходе своей деятельности. Человек оказал услугу, получил за нее деньги, выдал заказчику чек — все прозрачно. Если же за работу вам, например, дали сертификат на какую-либо услугу или какой-то ценный подарок, то это расценивается как доход в натуральной форме.

Согласно главному закону, регулирующему деятельность самозанятых (Федеральный закон № 422 от 27.11.2018), доходы в натуральной форме не облагаются налогом на профессиональную деятельность. Равно как и зарплата в рамках трудового договора, или вознаграждение по договору гражданско-правового характера (ГПХ). То есть платить НПД при бартерной сделке не нужно.

Рано радуетесь

Все виды доходов, которые не подлежат налогообложению в рамках НПД, облагаются иными видами налогов.

Например, если попытаться со стоимости полученного бартером предмета заплатить налог на профессиональный доход, ФНС почти наверняка обнаружит несоответствие и даже может аннулировать статус самозанятого.

Но платить налог за доход в натуральной форме все-таки надо. И будет это в разы сложнее, чем в случае с НПД. И дороже. Согласно статье 41 Налогового кодекса, доход — это экономическая выгода. А доход физических лиц, в том числе в натуральной форме, облагается НДФЛ (23 глава НК РФ).

Если самозанятый получил доход в натуральном виде, то он должен оплатить с него НДФЛ. А для этого презент необходимо оценить как доход в соответствии с показателями рынка.

Например, за цикл публикаций о фермерском хозяйстве фрилансер получил корзинку еды, в которой лежат мясо, молоко, овощи и тому подобное. Все это необходимо оценить и задекларировать (да, налоговую декларацию на оплату НДФЛ нужно будет сформировать и подать самостоятельно, в сервисе «Мой налог» такой функционал не предусмотрен). В помощь — статья 210 НК РФ.

Как правильно оформить подарок

Если самозанятый не против получить доход в натуральной форме, это необходимо прописать в условиях договора на оказание услуг. Кроме того, факт передачи вознаграждения необходимо задокументировать актом и товарной накладной. Дополнительно важно учитывать, что получаемые блага могут быть использованы только лично исполнителем. Получить две тонны мяса и продать в таком случае — нельзя, это не будет натуральный доход. А вот получить две тонны мяса и съесть — можно. А НДФЛ уплатить с учетом среднерыночной цены.

Вывод: если вы самозанятый, дважды подумайте, прежде чем взять в оплату за труды презент или бартер. Работать за еду — значит приобрести на свою шею заморочки с налоговой.

хомяк Жора Капустин
Налог на подарки: в каких случаях самозанятый обязан отдать презент государству
0 комментариев
Налог на подарки: в каких случаях самозанятый обязан отдать презент государству
0 / 2000
Войдите, чтобы отправить комментарий
Авторизуясь на сайте указанным способом, вы даете согласие на обработку персональных данных
Показать еще...
Автор:


Помогаем Вам попасть в лучшее будущее

Понятным языком – как накопить на завтрашний день, заработать на приличную пенсию, вложить и точно приумножить.

  • Лайфхаки
  • Топ негосударственных пенсионных фондов
  • Эксплейнеры
  • Показываем нюансы, обходим подводные камни
Кнопка вверх
Авторизация
Авторизуясь на сайте указанным способом, вы даете согласие на обработку персональных данных
cross Мы используем файлы Cookies При посещении сайта осуществляется обработка Cookies-файлов. Порядок и условия обработки, способ запрета такой обработки описаны в Политике конфиденциальности cross