Самозанятые, самые активные бизнесмены 2022 года, растущий как на дрожжах новый класс работников — обязаны заплатить процент с любых сумм за выполненную работу. А как быть с бартером? Подарком? Как точно высчитать стоимость презента в деньгах и сколько отдать налоговой? А может, ну ее, все равно не узнает? Читателям Финтолка все объясняют аналитики консалтингового агентства «Простые решения».

Специальный налоговый режим был веден в России с 2019 года. Сегодня, по данным ФНС, в стране зарегистрировано около 5,5 млн самозанятых. Причем это не только россияне, но и граждане некоторых иностранных государств. Вопросов по налогообложению в рамках спецрежима возникает все больше и больше.

Что такое НПД и как он работает

Налог на профессиональный доход (НПД) существует в России уже три года. По задумке законотворцев, инициатива упрощенного налогообложения для фрилансеров должна была помочь легализовать доход тем, кто отказывался оформляться как индивидуальный предприниматель (ИП). Ставка более чем лояльная — от 4 % до 6 %. Более чем в два раза ниже, чем НДФЛ, например.

Однако, напомним, пока проект с самозанятыми считается временным и его реализация рассчитана на десять лет, до 2029 года.

Плюсы в том, что самозанятому, если он оказывает услуги и выставляет чеки в мобильном приложении «Мой налог», не нужно формировать отчеты и каким-либо образом взаимодействовать с налоговыми органами. Система ежемесячно автоматически высчитывает сумму налога, а оплатить его можно в один клик через «Мой налог». Из минусов — есть пределы по годовому заработку (не более 2,4 млн рублей, дальше уже ИП или юрлицо), невозможность нанимать людей и ряд ограничений по сферам деятельности.

Как расплачиваться за бартер

Налог на профессиональный доход нужно оплачивать со всех доходов, которые самозанятый получил в ходе своей деятельности. Человек оказал услугу, получил за нее деньги, выдал заказчику чек — все прозрачно. Если же за работу вам, например, дали сертификат на какую-либо услугу или какой-то ценный подарок, то это расценивается как доход в натуральной форме.

Согласно главному закону, регулирующему деятельность самозанятых (Федеральный закон № 422 от 27.11.2018), доходы в натуральной форме не облагаются налогом на профессиональную деятельность. Равно как и зарплата в рамках трудового договора, или вознаграждение по договору гражданско-правового характера (ГПХ). То есть платить НПД при бартерной сделке не нужно.

Рано радуетесь

Все виды доходов, которые не подлежат налогообложению в рамках НПД, облагаются иными видами налогов.

Например, если попытаться со стоимости полученного бартером предмета заплатить налог на профессиональный доход, ФНС почти наверняка обнаружит несоответствие и даже может аннулировать статус самозанятого.

Но платить налог за доход в натуральной форме все-таки надо. И будет это в разы сложнее, чем в случае с НПД. И дороже. Согласно статье 41 Налогового кодекса, доход — это экономическая выгода. А доход физических лиц, в том числе в натуральной форме, облагается НДФЛ (23 глава НК РФ).

Например, за цикл публикаций о фермерском хозяйстве фрилансер получил корзинку еды, в которой лежат мясо, молоко, овощи и тому подобное. Все это необходимо оценить и задекларировать (да, налоговую декларацию на оплату НДФЛ нужно будет сформировать и подать самостоятельно, в сервисе «Мой налог» такой функционал не предусмотрен). В помощь — статья 210 НК РФ.

Как правильно оформить подарок

Если самозанятый не против получить доход в натуральной форме, это необходимо прописать в условиях договора на оказание услуг. Кроме того, факт передачи вознаграждения необходимо задокументировать актом и товарной накладной. Дополнительно важно учитывать, что получаемые блага могут быть использованы только лично исполнителем. Получить две тонны мяса и продать в таком случае — нельзя, это не будет натуральный доход. А вот получить две тонны мяса и съесть — можно. А НДФЛ уплатить с учетом среднерыночной цены.

Вывод: если вы самозанятый, дважды подумайте, прежде чем взять в оплату за труды презент или бартер. Работать за еду — значит приобрести на свою шею заморочки с налоговой.