Количество частных инвесторов в России растет сумасшедшими темпами. Еще в конце 2020 года число физлиц с брокерскими счетами на Мосбирже равнялось 8 миллионам, а к февралю 2021-го — уже 10 миллионам. Финтолк объясняет, в каких случаях частные инвесторы должны подавать в налоговую инспекцию декларацию о доходах, а также когда и как платить налоги с этих доходов.

В каких случаях инвестору надо подавать декларацию

Чтобы отчитаться о доходах, инвестору необходимо заполнить и подать в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Декларацию должны подавать все инвесторы, которые являются резидентами РФ. В документ нужно заносить полный список ваших операций: доходы и расходы. Однако делать это надо не всегда.

Если вы инвестируете через российского брокера типа Сбербанка или Тинькофф в акции российских компаний, то за вас все сделает брокер. И декларацию о доходах оформит, и деньги с вашего счета (налог) спишут автоматически. Если денег на счету у вас будет недостаточно, чтобы удержать налог, вам придет уведомление от налоговой с просьбой оплатить по-хорошему.

Обязанность по сдаче декларации по налогу на доходы физических лиц у инвестора возникает, если по итогам года инвестор получил прибыль (статья 228 НК РФ).

Если инвестор покупает у российского брокера акции иностранной компании и эта компания выплачивает дивиденды, декларацию придется подавать самостоятельно. Такую операцию российский брокер уже не включает в декларацию о доходах. Поэтому инвестор должен все сделать сам.

Самостоятельно придется отчитываться перед налоговой, если инвестор работает с иностранными брокерами типа LightSpeed или Interactive Brokers.

Если российский инвестор работает через иностранного брокера, то декларировать доход и уплачивать налоги он должен самостоятельно. Зарубежный брокер не является вашим налоговым агентом, он не будет удерживать и уплачивать налог за вас в России.

Как быть с двойным налогообложением

Если вы работаете с иностранным брокером, то нужно уточнить важный нюанс.
При торговле акциями за рубежом налог с вас может самостоятельно удержать иностранный брокер — в пользу страны, где зарегистрирована компания, выпустившая акции. Но! Это не отменит для вас необходимости подавать декларацию в России и также платить налог. Однако иногда один налог можно зачесть в счет другого.

С некоторыми странами у России подписано соглашение об избежании двойного налогообложения.

Список этих благословенных стран можно посмотреть здесь.

Если компания, выпустившая ваши акции, зарегистрирована в стране из списка, при подаче декларации в российскую налоговую нужно также предоставить подтверждение того, что вы уже уплатили налог иностранному государству. Тогда родная ФНС отпустит вас с миром, взяв небольшую комиссию.

Например: российские инвесторы, которые торгуют американскими акциями, имеют право подписать у своего брокера специальную форму W-8BEN. Эта форма позволяет резидентам России снизить налог с дивидендов по акциям США с 30 до 10 %. И тогда в России вы заплатите налоговой только 3 % от дохода.

Если вы не подписывали заветную форму, то в США уплатите тридцатипроцентный налог. Дома этот налог зачтут, но разницу (ведь в России подоходный налог составляет 13 %) вам уже никто не вернет.

Иногда все намного проще, чем кажется, стоит только разобраться. Пройдите обучение в приложении "Тинькофф Инвестиции" и получите акции до 25 000 рублей в подарок! Но не забудьте перед этим открыть брокерский счет по ссылке.

Платить ли налог на валюту

По закону валюта — имущество. Если вы покупаете валюту и потом продаете ее с прибылью, то эту прибыль нужно вносить в декларацию. Брокер в этом случае вам не поможет, зато обязан настучать сообщить о вашей прибыли в налоговую.

Все доходы в иностранной валюте должны быть пересчитаны в рубли по официальному курсу Центрального банка России. Курсом для пересчета является курс, установленный на дату получения дохода.

Минимальный размер штрафа за не вовремя поданную декларацию о доходах — 1000 рублей. Неустойка за просрочку оплаты налогов обычно составляет 20 % от суммы налога, хотя здесь все будет зависеть от конкретной ситуации.

Кстати, в 2021-м в России приняли закон о налогообложении криптовалют — отчитываться нужно будет обо всех сделках, которые превысили 600 000 рублей. Криптовалюту в декларации 3-НДФЛ нужно указывать в разделе недвижимости, как и обычную валюту.

Подать декларацию о доходах за 2020 год в налоговую надо не позднее 30 апреля 2021 года, а уплатить сами налоги — до 15 июля 2021 года.