Валютное законодательство в России сложное и запутанное, а с началом специальной военной операции запуталось еще сильнее. При этом штрафы за нарушение доходят до сотен миллионов, есть и уголовная ответственность. Правила касаются всех, в том числе предпринимателей, инвесторов, эмигрантов и участников сделок купли-продажи недвижимости. Финтолк разобрался в хитросплетениях валютного регулирования.

Самые громкие случаи нарушений валютного контроля

Штраф 18 млн рублей при сделке в 12 млн

Жительница Москвы Маргарита мечтала переехать с дочерью в загородный дом и решила продать городскую квартиру. Покупатель быстро нашелся. В 2018 году столичную недвижимость приобрела семья из Китая за 12 млн рублей. Нотариус составил и заверил договор, подал весь комплект документов в Росреестр. Деньги покупатели передали наличными через банковскую ячейку. И Маргарита, довольная успешной сделкой, переехала в коттедж.

Двумя годами позже, в сентябре 2020 года, ее признали виновной в нарушении валютного законодательства. Покупатели квартиры были иностранцами, а сделки с ними разрешены только в безналичной форме.

Налоговая назначила штраф в размере 18 млн рублей (по 9 млн для Маргариты и ее дочери) при сумме сделки, напомним, в 12 млн.

Покупатель не заплатил вовремя, продавцу — штраф

Фирма «Сельхозпродукт» заключила контракт с иностранной компанией на поставку древесины. «Сельхозпродукт» поставил древесины на 34 млн рублей, но покупатель заплатил только 9 млн рублей. История умалчивает, почему так вышло: был ли контрагент недобросовестным или у него возникли финансовые трудности. Компании заключили дополнительное соглашение о продлении сроков оплаты.

Суд счел, что директор «Сельхозпродукта» нарушил законодательство о валютном регулировании, потому что не требовал оплаты и не вел «претензионную работу». Впрочем, предприниматель отделался штрафом в 200 000 рублей. Позднее его амнистировали. Можно считать, что все закончилось хорошо.

Потерянный SWIFT-перевод обернулся штрафом в 31 млн

В 2014 году Николай Кузнецов перевел 616 000 долларов со своего счета в Транскапиталбанке на счет отца в Мособлбанке. Чтобы перечислить иностранную валюту, использовалась международная система SWIFT, и в операции, помимо банка-отправителя и банка-получателя, участвовали иностранные банки-корреспонденты. Одним из них было американское подразделение Standard Chartered.

2014 год похож на лайт-версию 2022-го, против российских банков, компаний и чиновников тогда тоже вводили американские санкции. Ограничения коснулись как раз Мособлбанка, и деньги Николая зависли в Standard Chartered.

Только спустя три года Николай смог добиться возврата платежа, но Standard Chartered почему-то перевел его средства не в российский банк, а в британский Barclays, где у мужчины тоже был счет. Налоговая признала это нарушением валютного законодательства, так как операция проходила без участия российского банка. Николаю назначили штраф в 75 % от суммы операции — 31 млн рублей. Он неоднократно оспаривал решение, и в конце концов в 2021 году Конституционный суд отменил штраф, потому что «деятельность органов публичной власти не должна усугублять правовое и фактическое положение российских граждан и организаций, которых затронули санкции».

Что нужно знать о валютном законодательстве

Валютный контроль проводит правительство, ЦБ и коммерческие банки, налоговая и таможня. Законодательство в этой сфере сложное, а нарушения неочевидны. Действующие нормы содержит закон №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». За нарушения предусмотрена административная и уголовная ответственность, и в большинстве случаев суд встает на сторону контролирующих органов.

Все граждане России (а также иностранцы с ВНЖ и юрлица) считаются валютными резидентами и подпадают под определенные ограничения. Исключение — те, кто провел за границей больше 182 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд. Они все равно признаются валютными резидентами, но есть послабления.

Рассмотрим основные правила. Все они действовали и до 24 февраля 2022 года.

Рассчитываться наличными с нерезидентами нельзя. Это касается и получения денег, и их передачи. У предпринимателей, например, достаточно частое нарушение — выдача зарплаты сотрудникам-нерезидентам через кассу. С физлицами-нерезидентами можно рассчитываться только в рублях по безналу.

Расчеты в иностранной валюте между резидентами — тоже нарушение. Формально, если резидент Вася отдаст за какую-нибудь услугу резиденту Пете стодолларовую купюру — это незаконная валютная операция. Есть исключения: расчеты с банками по банковским услугам, платежи по зарубежным командировкам, покупка товаров в магазинах дьюти-фри и др.

Валюту по внешнеэкономическим операциям нужно репатриировать, то есть вернуть в РФ. Например, если вы продали в Китай зерно, то доход от сделки нужно зачислить на счет в российском банке, а не в банке Китая. Эта мера препятствует вывозу капитала. При этом должны быть соблюдены сроки поставок и расчетов.

ФНС нужно уведомлять об открытии и закрытии счетов за рубежом, а также о движении средств по ним. Налоговых нерезидентов это требование не затрагивает.

Что изменилось в валютном законодательстве

Начнем с хороших новостей. Штрафы в 75-100 % от суммы сделки, которыми раньше каралось нарушение валютного законодательства, в июле 2022 года снизились до 20-40 %. Все равно ощутимо, но уже не так страшно. Штрафы за нерепатриацию валюты уменьшили с 10 % до 5 %.

А теперь плохие новости: с 24 февраля президент и Центральный банк трудились не покладая рук и выпустили указы, постановления и разъяснения, разобраться в которых стало еще сложнее.

«Формулировки этих документов довольно расплывчаты. Например, не существует внятного определения, что такое незаконная валютная операция», — говорит адвокат Вреж Гулян.

Вот основные нововведения (это далеко не полный список):

Ограничение на снятие и перевод валюты. Нельзя перевезти за границу наличными, снять со своих счетов, перечислить в иностранный банк на свой счет или другому физическому лицу больше 10 000 долларов. «Многие пытаются вывезти наличными больше, и это выясняется на таможне. Нарушение подпадает под статью 200.1 УК. РФ «Контрабанда наличной валюты», — отмечает адвокат.

Налоговый резидент РФ не может выдавать займ в валюте нерезиденту. «Допустим, чтобы вывести сбережения из России, человек выдает займ в валюте нерезиденту. А это напрямую запрещено. Займ можно выдать только в рублях, — подчеркивает адвокат. — Если о выдаче займа в валюте станет известно налоговой, нарушитель получает штраф».

Правила получения валютной выручки. «Индивидуальные предприниматели, юридические лица, адвокаты, нотариусы, журналисты, дизайнеры и другие специалисты, работающие на иностранные организации, должны регистрировать валютную выручку, не продавать ее и не выдавать займы».

Бизнес освободили от штрафов за нарушение валютного законодательства, если оно связано с санкциями. Казалось бы, хорошо. Но эту связь еще нужно доказать.

Вреж Гулян, адвокат:

— Если компания не может оплатить товары или услуги иностранному партнеру из-за санкций, нужно договариваться о продлении сроков платежа или заключать дополнительное соглашение о других способах оплаты. Если компания не может получить средства от покупателя, нужно писать претензии и вообще вести активную переписку, чтобы потом в суде доказать, что нарушение связано именно с санкциями.

На валютные проверки ФНС установлен мораторий до 31 декабря 2022 года. Однако налоговая все еще может проверять, что бизнес продает и покупает иностранную валюту через уполномоченные банки, а также совершает через них все валютные расчеты.

Как не нарушить валютное законодательство

Трактовать нововведения в сфере валютного контроля можно максимально широко. Но все они направлены на то, чтобы оставить иностранную валюту в России.

Валюта — ценный инструмент для поддержки устойчивой, насколько возможно в нынешних условиях, экономики. Поэтому государство стремится помешать ее бесконтрольному вывозу за рубеж. Всем, кто связан с валютными операциям, нужно следить за указами президента и ЦБ: нормы постоянно меняются. Бизнесу лучше нанять адвоката, специализирующегося на валютном регулировании. Таких специалистов, кстати, немного. Если компания или физическое лицо может позволить себе не работать с валютой, то лучше этого не делать.

Вреж Гулян, адвокат

Еще один важный нюанс касается внешнеэкономической торговли с иностранными государствами, добавляет эксперт. Нужно аккуратно подходить к таким сделками (особенно с недружественными странами), внимательно следить за правильностью оформления контрактов и платежных документов. Если в документе содержится недостоверная информация, это основание для привлечения к ответственности по ст. 193.1 УК РФ.

«На авось лучше не надеяться, не пройдет, — резюмирует эксперт Финтолка, — потому что сейчас к валюте особый интерес правительства и государства в целом».