Минфин подготовил законопроект, который должен заметно изменить налоговую систему РФ. Самая важная норма: «выплачиваемые отечественными организациями-работодателями вознаграждения дистанционным работникам, находящимся за пределами страны, относятся к доходам от российских источников». Проще говоря: хочешь жить за границей и работать на российскую компанию? Отдавай 30 % налоговой.

Чем на самом деле грозит удаленщикам, которые работают из-за границы, но числятся в российских компаниях, новый закон? Финтолк объясняет, чего ждать от Минфина и ФНС.

Как налоги платятся сейчас

Налоговые резиденты России — это граждане РФ, проживающие на ее территории 183 и более дней в течение календарного года.

Допустим, вы уехали из России в другую страну 20 июля 2021 года. До конца 2021 года вы остаетесь налоговым резидентом РФ, потому что живете за границей всего 164 дня (а предельно возможный срок = 183 дня).

Лучше считать на каком-нибудь калькуляторе, а не прикидывать примерно, потому что каждый день имеет значение.

1 января 2022 года начался новый год, и еще 182 дня вы остаетесь налоговым резидентом России. До 3 июля 2022-го.

Все это время вы платите НДФЛ со своей зарплаты в России по ставке 13 %, вернее, их платит работодатель. С 4 июля вы более не являетесь налоговым резидентом РФ (резидентство слетает автоматически, никаких действий для этого предпринимать не нужно). Казалось бы, теперь можно не платить НДФЛ в Россию и оплачивать налоги в той стране, где живете. Но не все так просто.

Чтобы схема сработала, вам нужно:

• Во-первых, «отдать долг родине» за те полгода, что вы еще были резидентом и платили свои 13–15 % НДФЛ. Теперь вы нерезидент и для вас действует другая ставка — 30 %. Так что за те шесть месяцев извольте недостачу возместить. То есть отдать 30 % от полугодовой зарплаты за минусом уже выплаченных сумм.
• Во-вторых, надо иметь трудовой договор, в котором прописано, что работник выполняет свои обязанности из-за границы. Далеко не в каждом договоре предусмотрена эта возможность, но если так — вам повезло: зарплата, которую вы получаете за границей, считается доходом от источника за пределами России. Даже если руководство компании находится в РФ.

Но помните: если вы перестали быть резидентом не в июле, а, например, в октябре, то доплатить налоги до 30 % придется уже не за 6, а за 10 месяцев.

Если при этом у вас есть источники дохода из России (сдаете в аренду свою двушку в Саратове, например), то с этих денег тоже придется платить 30 % в казну РФ. Если только не оформить это через самозанятость: тогда налоговая ставка не поменяется. И резиденты, и нерезиденты платят одинаковые 4–6 %. Во всяком случае, пока Минфин не придумает очередной законопроект.

Как будет, если закон примут

Поправка длиной в пару строк кардинально изменит суммы налогов для удаленщиков за границей и будет стоить им приличных денег. Потому что она превращает зарплату в доход из России, а нерезидент, как мы уже поняли, платит НДФЛ 30 % на такой доход.

Например, вы получаете 100 000 рублей в месяц на руки от российской компании. Не то чтобы это средняя зарплата по стране, так просто удобнее считать. При этом сидите в Батуми и кодите себе свои коды (или дизайните свои дизайны). Работодатель оплачивает за вас НДФЛ 13 %, до вычета налогов ваша зарплата составляет около 115 000 рублей. Если закон введут, то вместо 13 % с нее будут вычитать 30 %, так что на руки вы получите только 80 500 рублей. Как видим, законопроект обойдется вашему карману в 19 500 рублей ежемесячно. И не на полгода, а на весь срок работы в этой компании.

Вроде как есть вариант — уволиться и стать самозанятым (которых пока не трогают), продолжив работать ту же работу для того же работодателя.
Но налоговая и тут подстраховалась: по закону компания не имеет права давать заказы самозанятому, который был штатным сотрудником, ближайшие два года после его увольнения.

Что делать работающему на удаленке из-за границы

Делать пока ничего не надо: законопроект рассматривается, когда он будет принят и в каком окончательном виде — неизвестно. Пока можно только проанализировать все за и против работы из-за рубежа, чтобы к нужному моменту подойти со взвешенным решением. Если сильно хочется что-то поделать, можно подучить языки. Это увеличит ваш шанс найти работу в зарубежной компании, если в Россию вы возвращаться не планируете ни на каких условиях.