Банковский бизнес считается уникальным, поскольку не предполагает создания какого-то нового продукта. Задача — лишь управлять финансовыми потоками. Они-то и отражаются в активах и пассивах банка. Что это такое и как помогает наживаться на клиентах? Финтолк объясняет, как с помощью своих активов и пассивов банки делают деньги.

Бухгалтерский баланс банка

Бухгалтерский баланс — это одна из основных форм бухгалтерской отчетности. Которая у банков кардинально отличается от финансовой отчетности всех остальных компаний и учреждений вместе взятых.

В связи со спецификой своей деятельности бухгалтерский баланс банков, да, собственно, и весь учет существенно отличается от того, что есть в организациях, занимающихся производством/продажей товаров, оказанием услуг. Тем не менее, несмотря на все различия есть и сходства. У всех главная задача: получение прибыли. Поэтому, хоть отчетность и отличается, но и там и там есть свои активы и свои пассивы. Просто в случае с банками это не станки или швейные машинки, а деньги.

Что такое активы банка

Активы — это все то, что является банковской собственностью. Сюда относятся деньги, вложения в акции и другие ценные бумаги, кредиты, любое имущество. Суммарное количество можно посмотреть в строчке формы бухгалтерского баланса «Всего активов».

Банковское имущество может сильно различаться в зависимости от той или ной кредитной организации. С чем это связано? С характером деятельности. У банков, как и любых других организаций, есть специализация. Конечно, имеются «универсальные солдаты», занимающиеся всем и сразу, но таковы далеко не все. Одни банки не выдают ипотеку, другие не рефинансируют кредиты.

Активы — один из основных показателей при определении крупнейших банков. На данный момент первую тройку в мире составляют:

• Промышленный и коммерческий банк Китая с 5,5 трлн долларов;
• China Construction Bank с 4,7 трлн долларов;
• Agricultural Bank of China c 4,5 трлн долларов.

Самый большой банк США, к примеру, находится на пятом мести с 3,3 трлн долларов в активах. Про российские и в первую двадцатку не входят.

Что такое пассивы банка

Пассивы — это те средства, которые банк может разместить в различные активы. Например, сюда относятся депозиты физлиц, уставный и прочие виды капитала, резервы. Суммарное количество пассивов представляет собой сумму строк «Всего обязательств» и «Всего источников собственных средств» в бухгалтерском отчете.

Также информацию о деятельности банка можно найти в отчетности по форме 101, ежемесячно публикуемой на официальном сайте Центробанка РФ. Тут надо уточнить, что с прошлой весны ее разрешалось не публиковать. Поэтому, например, по Сбербанку доступна лишь отчетность за февраль 2022 года.

Окей, а как банки зарабатывают на активах и пассивах?

Как зарабатывают банки

Многие знают, как работает депозит. Вы приносите деньги в банк, по сути, даете их ему, банку, в кредит. Банк берет деньги и обязуется вернуть через определенное время с прибылью для вас. Где тут плюсы? Банк взял одно количество денег, а должен вернуть другое, бОльше. Банк не будет просто держать деньги под подушкой или на счете. Он пустит финансовые средства клиентов в оборот. Что это означает?

В целом, здесь много вариантов. Первый — инвестировать средства клиентов в какой-нибудь актив и попробовать на нем заработать. Второй — выдать кредиты физлицам. Схема получается следующая:

Петя приходит в банк А и кладет деньги на счет под 5 % годовых. Потом этот же банк выдает Петины деньги в кредит под 10 % Васе. В итоге банкиры получают прибыль. Почему? Потому что 10 % > 5 %. И это еще самый условный пример. На практике разница в процентных ставках будет куда больше.

Что же еще может делать банк? Может брать различные комиссии. Например, вы взяли и оформили карточку в одном банке (не важно, дебетовую или кредитную), после чего стали переводить деньги в другой банк. За это обычно берется комиссия.

Банки могут брать с вас определенную плату за пользование сервисами. Например, за кредитные карты может быть предусмотрена ежемесячная или ежегодная плата. Еще есть вариант, когда кредитка будет бесплатная только при выполнении определенных условий. Зачастую, чтобы вписаться в поставленные требования, нужно быть просто каким-то суперменом.

У банков два основных вида дохода: процентный и комиссионный. Наименьшую долю традиционно составляет комиссионный доход — наиболее стабильный, менее рискованный, так как в себя включает плату за оказанные услуги: исполнение платежей, подготовку кредитной документации, обмен валют, выдачу наличных денежных средств и прочее. Процентный доход вносит более существенную лепту в общий финансовый результат, при этом приводит к возникновению рисков. Прибыль получается за счет разницы стоимости привлеченных и выданных средств, стоимости пассива и актива. Например, банк привлекает денежные средства в депозиты у физических или юридических лиц под 6-8 %, и далее решает, как максимально выгодно их использовать. Наиболее распространенным вариантом будет выдача кредитов своим клиентам, но уже по ставке выше, 10-13 %. Разница между этими ставками и формирует процентную прибыль банка, которая в среднем колеблется от 2 % до 5 %.

Алина Бажулина, управляющая петербургским филиалом Фора-Банка.

Кроме того, банки могут выступать брокерами и осуществлять доверительное управление активами клиентов. Тут, правда, необходима лицензия. Но чего она стоит крупной организации? Соответственно, появляются брокерские комиссии и плата за управление вашими финансами.

Иными словами, банки активно используют для получения прибыли и свои активы, и даже свои пассивы. Попавшие в руки банкиру средства он сможет инвестировать в активы с перспективой получения дохода в будущем. Активы и пассивы, указанные в бухгалтерском отчете, дают представление о том, как банк ведет свою деятельность и на чем зарабатывает. Тем не менее их структура может отличаться у разных кредитных организаций. В любом случае, состав активов и пассивов призван служить цели максимизации заработка на клиентах.