Трудовое законодательство жестко регламентирует взаимоотношения работодателя и сотрудника: задержка с выплатой зарплаты является серьезным нарушением Трудового кодекса. И влечет за собой правовые последствия. В том числе штрафы и дополнительные компенсации для пострадавших сотрудников. Аналитики бухгалтерского консалтингового агентства «Простые решения» рассказали читателям Финтолка, что надо делать, если нарушения в сроках выплаты заработной платы не удалось избежать.

Ответственность за задержки — вплоть до уголовной

Согласно 236-й статье ТК РФ, работодатель не имеет права задерживать выплату вознаграждений сотрудникам ни по каким причинам. Совсем. Даже если у компании нет денег на счетах, выплатить зарплату сотрудникам она обязана.

В Трудовом кодексе прописано, что заработная плата должна перечисляться на счета сотрудников не реже двух раз в месяц с интервалом в 15 дней. Если между поступлениями прошло, например, 16 дней — это считается задержкой выплаты. За такие нарушения предусмотрены серьезные штрафные санкции и даже уголовная ответственность.

Например, в части 6 статьи 5.27 Административного кодекса прописаны штрафы для должностных лиц до 20 000 рублей, а для юридических лиц — до 50 000 рублей.

Если же масштабы задержки заработной платы выходят за рамки одного календарного месяца, то нарушение приобретает уголовный характер. В статье 145.1 Уголовного кодекса за несвоевременную выплату зарплаты предусмотрены, кроме штрафов, реальные сроки лишения свободы для руководителей, допустивших нарушение.

Если заработную плату не выплачивали полностью или частично три месяца и больше, руководитель рискует быть отправленным на принудительные работы на срок до двух лет или на один-три года в колонию. Заодно работодателя могут решением суда лишить права занимать руководящие посты и должности в течение следующих трех лет.

Как видите, ответственность серьезная, а потому, если произошло нарушение, предприятию необходимо действовать грамотно и — в интересах сотрудников.

Сколько платить компенсации за задержку

Просто выплатить полный объем заработной платы в том случае, если было нарушение сроков, — недостаточно.

Каждому пострадавшему сотруднику необходимо также перечислить компенсацию. В 236-й статье Трудового кодекса России прописаны четкие требования к размерам компенсационных выплат. Работодатель обязан выплатить 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Пример. Сейчас ключевая ставка ЦБ = 8 % годовых. Поэтому, если компания не выплатила вовремя сотруднику 20 000 рублей, а срок задержки составил 12 дней, то работник должен получить 120 рублей компенсации.

А вот платить ли с этой суммы НДФЛ — вопрос сложный.

Минфин давал разъяснения уже не один раз, и позиция ведомства в этом вопросе не совсем однозначная. Хотя казалось бы.

Так, в официальном письме министерства № 03-04-05/18004 от 11 марта 2022 года говорится, что компенсация за несвоевременную выплату зарплаты не облагается налогом на доход физических лиц. Ведомство ссылается на статью 217 Налогового кодекса, где представлен полный список доходов сотрудников, которые освобождены от уплаты НДФЛ. Компенсации за задержку зарплаты в перечне нет.

Однако спустя два месяца после мартовского разъяснения Министерство финансов выпустило новое. В письме ведомства № 03-04-06/50079 от 27 мая 2022 года чиновники придерживаются другой позиции, ссылаясь на 237-ю статью ТК РФ: НДФЛ на компенсацию уплачивать все-таки надо. Причем не только НДФЛ, но и все страховые взносы в общем порядке с суммы компенсации также должны быть перечислены во все фонды.

Так в какой момент надо платить НДФЛ с компенсации??

Фактически оба письма Минфина носят рекомендательный характер. Поэтому предприятию нужно определиться с позицией самостоятельно.

Однако эксперты по трудовому законодательству рекомендуют честно заплатить все взносы, так как в годовой отчетности налоговая служба обязательно выявит расхождения в суммах начислений сотрудникам и итоговый НДФЛ. И направит запрос с требованием пояснений. А если дело дойдет до суда, результат может быть непредсказуем: Фемида способна встать как на сторону предприятия, так и на сторону ФНС, поскольку в обоих разъяснениях Минфина есть своя логика.