Если вы будете жить в РФ меньше 183 дней в году, ваше российское налоговое резидентство превратится в тыкву. То есть налоги надо будет платить уже по другим правилам. Финтолк объясняет, что меняется для тех, чья заграничная поездка затянулась.

Если россиянин надолго покинул страну

Налоговыми резидентами признаются физические лица, которые фактически находятся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Такая формулировка содержится в статье 207 Налогового кодекса. Здесь есть важный нюанс: следующие подряд месяцы — это не обязательно календарный год (с 1 января по 31 декабря), а просто 12 любых месяцев.

Понять схему просто. Берете сегодняшнее число, отматываете на год назад. И считаете, сколько дней в течение предыдущих 12 месяцев вы находились на территории России. 183 и больше — вы налоговый резидент, меньше 183 — вы нерезидент.

В чем разница? НДФЛ для налоговых резидентов низкий — 13 %. А вот для нерезидентов он превращается в 30 %. Причем ставка действует с начала календарного года, даже если на тот момент вы еще нерезидентом не являлись.

Пример. Вы живете в России, работаете в местной компании. Работодатель удерживает с вашей зарплаты 13 %. Вы уехали за границу, проходит 183 дня — вы получили статус нерезидента. Теперь работодатель должен не только начать удерживать по 30 % НДФЛ с ваших следующих зарплат, но и пересчитать предыдущие, добрав недостающие 17 % (30 % — 13 % выплаченных ранее). Зависит от работодателя, согласится он сам тянуть эту налоговую лямку либо переложит на хрупкие плечи работника.

Те же 30 % налога нерезиденты должны платить при продаже жилья, если владели им менее трех лет, и, например, с купонного дохода по ОФЗ.

Нерезиденты лишаются права на получение всех налоговых вычетов. Для того чтобы эти блага снова стали доступны, надо провести в России 183 дня. То есть получить обратно статус налогового резидента.

Что меняется для самозанятых и ИП

Как избежать оплаты повышенного НДФЛ для нерезидента? Иными словами, как продолжать за границей работать на российского работодателя, но не платить 30 % с каждой зарплаты?

Здесь нужно вспомнить, что есть и другие варианты уплаты налога на доходы. Например, самозанятость и актуальная для индивидуальных предпринимателей упрощенка.

Налог на профессиональный доход (НПД), который платят самозанятые, составляет 4 % для работ и услуг, оказанных физлицам, и 6 % для работ и услуг, оказанных юрлицам и ИП. При этом ставка одинакова как для налоговых резидентов, так и для нерезидентов.

Но есть важный нюанс. Такой налог можно платить только в том случае, если работодатель (заказчик работ) из России. Это обязательное требование для НПД — кто-то должен находиться на территории страны, и если это не исполнитель, то, значит, заказчик.

Впрочем, если вы находитесь за границей и деньги получаете не из России, то налоги вы вообще должны платить в той стране, где находитесь. НПД здесь уже ни при чем.

Для индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения ситуация аналогичная — они платят свои 6 % налога независимо от того, являются резидентами или нет. Недостаток упрощенной схемы — больше отчетности и вероятности получить штраф, необходимость платить взносы в Пенсионный фонд и Фонд соцстрахования, даже если нет дохода. Преимущество — в отличие от самозанятых, предприниматели получают страховой стаж для получения пенсии. Да, даже если живут за рубежом и не являются резидентами. Лишь бы налоги платили.