Россиянам с 1 января 2025 года повысят подоходный налог. Власти создают многоступенчатую (прогрессивную) шкалу: чем выше доход, тем выше НДФЛ. Финтолк разобрался, в каких странах мира люди платят меньше всего подобных налогов, а в каких — больше. И какое место в этом списке занимает/займет Россия.

Что было и будет с налогами в России

Судя по законопроекту, внесенному Минфином в правительство (до Госдумы документ пока не дошел), налоги повышаются для людей с доходами выше 200 000 рублей в месяц грязными, то есть до вычета НДФЛ:

• 15 % будут платить те, кто зарабатывает от 2,4 до 5 млн рублей в год;
• 18 % — от 5 до 20 млн;
• 20 % — от 20 до 50 млн;
• 22 % — свыше 50 млн.

Налоги по повышенной ставке должны будут взиматься только с суммы, на которую превышен прошлый порог. То есть при доходе в 10 млн рублей в год заплатить надо будет 13 % с первых 2,4 млн, 15 % — со следующих 2,5 млн и 18 % — с оставшихся 5 млн. В итоге государству достанется с такого гражданина на 300 000 рублей больше, чем доставалось до 2025 года.

Прогрессивная шкала НДФЛ — не новшество для России. После распада СССР ставка подоходного налога была прямо привязана к уровню заработка.

• В 1991 году минимальная ставка в 12 % действовала на доходы до 42 000 рублей в год. С дохода от 42 000 до 84 000 рублей необходимо было заплатить 5 040 рублей (12 % от 42 000) и еще 15 % от суммы сверх этого заработка. Ставка НДФЛ росла вместе с доходом, максимальным был НДФЛ для доходов более 420 000 рублей: 144 000 540 рублей и 60 % от суммы, превышавшей 420 000 рублей.
• С 1992 года, уже в РФ, лимит для минимального налога в 12 % все время повышался, в 1996 году он составил уже 12 млн рублей, а в дефолтном 1998-м, после деноминации, — 20 000 рублей.
• До конца 2000 года шкала подоходного налога оставалась трехступенчатой. Минимальной ставкой, как и сейчас, были 13 % для доходов до 50 000 рублей в год. Доходы свыше 50 000 и до 150 000 облагались 20 %, заработок более 150 000 — 30 %. Повышенная ставка действовала только на сумму, на которую превышен предыдущий порог.
• С 1 января 2001 года в России установили плоскую шкалу НДФЛ — 13 %. Она действовала до 2021 года. Потом добавилась ступень в 15 % для доходов выше 5 млн рублей в год. В таком виде система НДФЛ дожила до сегодняшнего дня.

Список стран с самым низким НДФЛ

Интересно, что в странах с самыми низкими ставками, как правило, действует плоская система налогообложения физлиц. Исключение составляет лишь Босния и Герцеговина. В списке много бывших советских республик.

В первом ранжире за максимальную отсечку возьмем ставку в 13 %. Тогда список с самыми низкими подоходными налогами будет выглядеть так:

Список стран с самым высоким НДФЛ

А вот что касается государств с высокими налоговыми сборами, ситуация сложнее. Как правило, там действует прогрессивная шкала налогообложения, и минимальные ставки могут быть гораздо ниже тех, что в первой таблице. Например, в Китае шкала начинается с 3 %. У отдельных государств вообще действует нулевая ставка при некоторых доходах, например, в Австралии, Бразилии, Великобритании, Германии, Франции и других.

Чаще всего НДФЛ — это региональный налог. Поэтому ничего странного в том, что во многих странах к общегосударственным отчислениям присоединяются региональные, нет. В некоторых местностях выплаты могут быть даже выше, чем в казну страны. Обычно регионы и города стараются решить за счет подоходных сборов местные проблемы, собирая, допустим, налог на церковь или на развитие рынка труда, как в Дании.

Есть и другие фишки. Во Франции налог считается не на отдельного человека, а на семью целиком, причем в расчет идут все доходы, включая проценты по вкладам и деньги от продажи имущества. Налоговая база высчитывается с помощью специальных коэффициентов, на которые делится совокупный доход. Например, на семью из двух взрослых и двоих детей общий заработок надо разделить на 3 (по 0,5 на каждого ребенка и по 1 на взрослого).

Мы постарались высчитать максимальное налоговое бремя на граждан той или иной страны с учетом всех взносов с официального заработка. За минимальную отсечку взяли 45 %. И вот что получилось:

Раз ступенька, два ступенька

Что касается ступеней шкалы НДФЛ, то чаще всего их четыре. Но есть и страны — рекордсмены по количеству отсечек.

• Россия, в случае принятия предлагаемой Минфином новой шкалы прогрессии, станет 104-й (из 143) по «налоговому потолку», следует из цифр национальных налоговых служб и компании PwC (анализ «РИА Новости»). РФ с ее нынешними 13–15 % НДФЛ (если брать только его, а не все налоги, что по факту мы платим) относится к числу государств с условно невысоким налоговым бременем. Даже с учетом проекта Минфина о максимальном шаге в 22 % россияне будут где-то в середине общемирового списка и в наши таблицы с минимальными и максимальными ставками не попадут.