Покупая акции или облигации, инвестор надеется на хорошую доходность. Однако с заработанных на инвестициях денег еще нужно заплатить налог фискальным органам. Финтолк объясняет, какие налоги платит инвестор и какими легальными способами можно платить меньше.

Содержание:

• Кто и как платит налоги
• Продажа ценных бумаг
• Получение купона по облигациям
• Получение дивидендов по акциям
• Как легально уменьшить налоги

Кто и как платит налоги

Речь пойдет о налоговых резидентах России, инвестирующих на Московской и Санкт-Петербургской биржах в фонды, акции и облигации. Резидентами по закону считаются граждане, которые живут на территории РФ более 183 дней в году.

Согласно законодательству, с доходов от инвестиций до 5 млн рублей в год взимается НДФЛ в размере 13 %; с доходов, превышающих 5 млн рублей в год, ставка НДФЛ составит 15 %. Нерезиденты платят еще больше — 30 %. Для простоты в статье все примеры рассчитаны со ставкой 13 %.

Обычно брокер сам за клиента рассчитывает и перечисляет налоги государству. Выступает налоговым агентом инвестора — примерно как компания-работодатель отчисляет платежи за своего сотрудника с его зарплаты. Если брокер сам рассчитывает и выплачивает налог, заполнять декларацию инвестору не нужно.

Когда взимается налог:

• если вы продали ценную бумагу дороже, чем купили;
• если вы получили купоны по облигациям или дивиденды по акциям.

Рассмотрим каждую из этих ситуаций.

Продажа ценных бумаг

Когда ценная бумага в портфеле инвестора подорожала и он ее продал, у инвестора возникает доход, а следовательно, налоговый случай. Но если выросший в цене финансовый актив вы не продали, а продолжаете держать в портфеле, то есть не зафиксировали прибыль, то и налог платить нет необходимости. Это касается сделок с любыми ценными бумагами: акциями, облигациями, долями в фондах.

Если вы приобрели акцию или облигацию, она упала в цене и вы ее продали, то есть зафиксировали убыток, то налог взимать тоже не будут, потому что доход вы не получили.

При расчете налогооблагаемой базы, то есть той суммы, из которой берется налог, вычитается комиссия брокера:

(цена продажи ценной бумаги — комиссия за продажу — цена покупки ценной бумаги — комиссия за покупку) * 13 %.

Пример: Вася купил пакет акций за 30 000 рублей, а продал за 45 000 рублей. Когда Вася покупал акции, он заплатил брокеру комиссию 150 рублей, а когда продавал — 225 рублей. Тогда он заплатит 1 901 рубль налога.

Сумма налога, итого: (45 000 - 225 - 30 000 - 150)*13 % = 1 901.

Налогооблагаемая база при продаже зарубежных ценных бумаг считается немного сложнее. Дело в том, что доходом считается разница между стоимостью покупки и стоимостью продажи в рублях по курсу Центрального банка на день покупки или продажи соответственно.

Допустим, Петя приобрел ценную бумагу за 20 долларов, а потом продал ее по той же цене. Вроде бы дохода нет. Но если курс доллара за это время вырос, то Петя все-таки смог заработать. Например, если на момент покупки доллар был 40 рублей, а на момент продажи 70 рублей. Тогда Петя заплатит налог (в этом примере комиссию брокера не учитываем):

(20*70 — 20*40)* 13 % =78.

Если таких акций вы продали несколько, налог будет взиматься с каждой.

Какой налог нужно заплатить, считает брокер. Он же его удерживает. Обычно это происходит при выводе средств со счета или по окончании отчетного периода.

Есть еще несколько исключений. При продаже валюты посчитать и заплатить налог надо самостоятельно. Также инвестор должен сам заполнять декларацию и платить налог, если у него брокерский счет у иностранного брокера.

Получение купона по облигациям

Раньше с купонов по государственным и муниципальным бумагам налог не брали. С 1 января 2021 года налог взимается с купонов любых облигаций.

НДФЛ с купонного дохода по облигациям автоматически считает и взимает эмитент или депозитарий.

Например, Маша купила облигацию номиналом 3 000 рублей и через некоторое время получила купон в 100 рублей. При получении с ее счета автоматически спишут налог 100*13=13 рублей.

При расчете налога на доход по операциям с облигациями купон будет суммироваться с другими доходами, из этой суммы будет вычитаться сумма расходов на покупку облигаций.

Через некоторое время в том же году Маша продала облигацию за 110 % стоимости с накопленным купонным доходом 20 рублей. Ее доход до вычета налогов составил 3 000*110 %+100+20 = 3 420 рублей. Налог удерживается с разницы доходов и расходов: (3 420-3 000)13 %=54,6 рубля. Но так как Маша уже заплатила 13 рублей при получении купона, она заплатит при продаже только 54,6-13=41,6 рубля.

Получение дивидендов по акциям

Будут ли выплачиваться дивиденды и в каком размере, компания решает на ежегодном собрании акционеров. Но с дивидендов по акциям тоже нужно заплатить налог.
Для российских компаний ставка налога 13 % (15 %, если доходы превысили 5 млн рублей). Налог на дивиденды автоматически удерживает депозитарий или сама компания-эмитент.

Например, российская компания выплачивает по 35 рублей дивидендов на акцию: тогда инвестор получит только 30,45 рубля на акцию, за вычетом 13 % налога.

При получении дивидендов по зарубежным бумагам схема другая: налог рассчитывается и удерживается согласно законодательству страны, в которой зарегистрирована ценная бумага. Например, по акциям США по умолчанию ставка 30 %. Если подписать специальную форму W-8BEN (обычно это можно сделать в приложении брокера), то брокер удержит 10 %, а 3 % нужно заплатить в ФНС, самостоятельно рассчитав сумму налога и подав декларацию.

По акциям других стран стоит уточнять нюансы законодательства этих конкретных стран.

Как легально уменьшить платежи по налогам

Налоги можно снизить вполне законно, так, что у налоговой не будет претензий к действиям инвестора. Вот некоторые из легальных способов.

Не продавать ценные бумаги в течение трех лет

Если инвестор более трех лет не продает активы, то может не платить налог на доход с продажи (на доход размером до 9 млн рублей, согласно действующей с 2015 года льготе на долгосрочное владение ценными бумагами).

Важно: это правило не применяется к дивидендам и купонам, вычет распространяется только на доход с продажи и составляет 3 млн рублей за каждый полный год владения ценными бумагами.

Например, Ваня приобрел облигации на 5 млн рублей. Через три с половиной года он продал их за 7 млн рублей и получил 2 млн рублей дохода. Налог в таком случае Ваня может не платить.

Этот вычет не предоставляется автоматически: чтобы его получить, необходимо обратиться к брокеру.

Фиксировать убыток

Активы, которые упали в цене, можно продать, чтобы снизить налогооблагаемую базу. Проданные активы можно потом приобрести снова.

Например, Оксана продала акции компании А и получила 45 000 рублей дохода, а акции компании Б продала с убытком в 10 000 рублей. Налог будет рассчитываться с разницы: (45 000 — 10 000)*13 %= 4 550.

Брокер сам считает, какой налог надо удержать с учетом всех прибыльных и убыточных сделок. В случае с ИИС брокер учтет все прибыльные и убыточные сделки за все время существования этого счета.

Купить ценные бумаги инновационного сектора экономики

Их список можно найти на сайте Московской биржи. Налог на доход от продажи технологичных активов не будут взимать, если инвестор владел ими больше года и продал не позднее 1 января 2023 года.

Открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) с одним из двух типов вычета:

• вычет А — вернуть НДФЛ в размере 13 % от внесенной на счет суммы (но не больше 52 000 рублей в год);
• вычет Б — не платить налог с дохода по ИИС (кроме дивидендов).

Выводы:

• Чаще всего налог инвестора удерживает и выплачивает брокер.
• Ставка налога для налоговых резидентов РФ — 13 % при доходах ниже 5 млн рублей и 15 % при доходах свыше 5 млн рублей.
• Доход взимается при получении купонов по облигациям, дивидендов по акциям и при продаже актива по цене выше, чем цена покупки.
• С дивидендами по акциям иностранных компаний не все так просто: нужно свериться с законодательством страны, в которой зарегистрирован эмитент, самостоятельно подать справку 3-НДФЛ в налоговую и заплатить налог.
• Можно снизить налоги законно: использовать вычет по ИИС, держать бумаги три года, фиксировать убытки, держать бумаги высокотехнологичного сектора и учитывать убытки прошлых лет.