В 2023 году все физические и юридические лица переходят на новую систему уплаты налогов — с помощью единого налогового счета. Финтолк рассказывает, как это будет работать.

Что такое единый налоговый счет

По новым правилам для всех налогоплательщиков независимо от размера компании и формы налогообложения в федеральном казначействе откроют единый налоговый счет. В нем будут фиксироваться:

• Совокупная обязанность — все обязательства налогоплательщика по уплате налогов и страховых взносов. Сюда не входят госпошлины и НДФЛ для некоторых категорий иностранных работников.
• Единый налоговый платеж, то есть информация об уже сделанных выплатах.
• Сальдо — разница между единым налоговым платежом и всеми обязательствами налогоплательщика.

Новую схему можно сравнить с абонентской платой за мобильную связь: пополняешь баланс, а налоговая сама списывает деньги в счет платежей за период.

Подобную схему уже отработали на платежах физических лиц. Они уже могут разом выплатить НДФЛ, налог на имущество и транспортный налог. Теперь пришло время ИП и юридических лиц.

Для чего нужен новый способ уплаты налогов

В платежных поручениях всегда необходимо было указывать реквизиты, из-за чего часто возникали ошибки. Кроме того, составление отдельных документов на каждый налог и сбор отнимало много времени у бухгалтеров организаций. Новая система должна облегчить жизнь налогоплательщикам.

Надежда Чернявская, партнер юридической компании «Туров и партнеры»:

— Выплата налоговых платежей упрощается. Как предполагаемый результат — одна платежка и работа инспекции по корректному распределению денежных средств. Отсюда один из самых существенных плюсов введения единого налогового платежа — заполнение только одного платежного документа, что тянет за собой второй плюс — сведение практически к нулю вероятности ошибки заполнения. Ну а раз счет один, не случится ситуации, когда по одному налогу числится переплата, а по другому — недоимка, инспекция самостоятельно урегулирует эту непростую в прошлом ситуацию.

Как нововведение будет работать на практике

Новый порядок уплаты налогов такой:

1. Налогоплательщик сдает отчетность до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, определяет сумму налога к уплате по декларациям, требованиям и уведомлениям ФНС.
2. Переводит средства на единый налоговый счет. Срок уплаты — 28 число.
3. Если сальдо положительное, то остаток излишне уплаченных средств можно вернуть или зачесть в  уплату какого-то налога в следующем периоде. Для этого понадобится написать заявление.
4. Если сальдо отрицательное, то налоговая выставит требование доплатить. При неисполнении требования налоговики разместят решение о взыскании в реестре, доступном всем банкам.

На словах вроде бы все хорошо, но на деле не так просто. Допустим, ООО «Ромашка» выплатила свои налоги и сборы. Но сальдо не сошлось. Бухгалтеру этой компании не позавидуешь.

Если вдруг разница между поступлением от нашей компании и начисленным обязательствам будет не в пользу «Ромашки», то будет сформирована отрицательная разница, названая в законе отрицательным сальдо, а фактически недоимка, на которую налоговый орган с удовольствием начислит пеню, объясняет партнер юридической компании «Туров и партнеры» Надежда Чернявская.

ФНС будет учитывать поступающие на счет средства в следующем порядке:

1. Недоимки, начиная с самых ранних.
2. Налоги, сборы, страховые взносы, авансы.
3. Пени.
4. Проценты.
5. Штрафы.

Повлиять на эти приоритеты или как-то их оспорить нельзя, налоговая сама решает, в какой очередности направлять платежи.

Что меняется для компаний с введением ЕНС

Для бухгалтеров организаций количество платежек сократится. При выплате единого налогового платежа не нужно будет указывать назначение платежа: достаточно проверить ИНН и сумму отправляемых денег. Но есть и минусы.

«Компания оказывается в неловкой ситуации, когда фактически лишена права распоряжаться собственными средствами по своему усмотрению, например, решив погасить сначала текущий платеж, а уже потом недоимку. И никто не отменял возможные технические ошибки», — предупреждает Надежда Чернявская.