Привлекая к сотрудничеству самозанятых, индивидуальные предприниматели должны следовать определенным правилам. Что именно должен учитывать ИП при оформлении отношений с плательщиками налога на профессиональный доход (НПД) и как работать без риска потери лишних денег? Читателям Финтолка объясняют эксперты платформы для самозанятых Наниматель.

Проверка статуса самозанятого

Начать сотрудничество стоит с проверки. Является ли человек на момент заключения договора плательщиком налога на профессиональный доход или дал неправильные сведения? Регистрацию можно проверить на сайте Федеральной налоговой службы, где в поисковом запросе в первую строку вносится ИНН самозанятого, вторым пунктом — дата, на которую ИП хочет получить информацию о наличии статуса потенциального исполнителя. Человек может лишиться статуса и не сообщить об этом ИП. В этом случае самозанятый становится просто физическим лицом, и заказчику услуг придется заплатить за него НДФЛ 13 %.

Договор ИП с самозанятым

Если проверка прошла успешно и статус самозанятого подтвержден, можно переходить к следующему этапу — подписанию гражданско-правового договора. Это может быть договор оказания услуг, договор авторского заказа, договор купли-продажи и так далее. Никаких кадровых или других документов оформлять нельзя. В договоре важно указать, что исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход.

В договоре следует подробно описать вид работы и объем, итоговую стоимость, сроки исполнения заказа. Чтобы быть застрахованным от непредвиденных спорных ситуаций, в договор обязательно следует внести пункт об ответственности как самозанятого, так и ИП. В случае с исполнителем это может быть некачественно сделанная работа или несоблюдение сроков. В случае с заказчиком-ИП, например, — несвоевременная оплата работы исполнителя-плательщика НПД.

Исполнитель может поставить условие оплачивать заказ частями. В этом случае в договоре нужно указать сроки таких выплат. Важно прописать в соглашении пункт о предоставлении самозанятым чеков после получения вознаграждения. Бухгалтеру они необходимы для налоговой отчетности и являются доказательством законного проведения оплаты. На каждую услугу с самозанятым необходимо заключать отдельный договор.

Самозанятого исполнителя следует обязать известить ИП о потере или отказе от статуса плательщика НПД в процессе сотрудничества, прописав это в договоре. Например, «Исполнитель должен известить заказчика о прекращении режима самозанятости не позднее одного дня после отмены регистрации». Также нужно обозначить, какую ответственность понесет человек, если нарушит требование. Лучше, если это будет некая сумма, которая покроет расходы ИП, если налоговые органы посчитают отношения с самозанятым трудовыми и потребуют все полагающиеся выплаты.

Оплата услуг самозанятого

Правила оплаты ИП услуг самозанятого напоминают расчеты с юридическими лицами и предпринимателями. Но есть отличие. Лимит дохода, установленный для самозанятых — 2,4 млн рублей в год. Если исполнитель его превышает, то потеряет статус и не сможет сформировать чек. Поэтому перед оплатой лучше уточнить у самозанятого, не будет ли превышен лимит с учетом денег, которые заплатит ИП. Чек для ИП — это главный документ, подтверждающий оплату заказа именно плательщику НПД. Превышение лимита автоматически переводит самозанятого в статус физического лица и ИП будет должен заплатить 13 % НДФЛ + страховые взносы.

Оплатить услуги самозанятого можно переводом на дебетовую карту или электронный кошелек. Заплатить можно и наличными. Для перевода на карту ИП нужен не номер карты, а реквизиты карточного счета исполнителя-самозанятого. Чтобы закрыть сделку, бухгалтер формирует акт о выполнении работ или поставки продукции плюс счет на оплату. Акт для бухгалтерии необходим, так как является документом, подтверждающим расходы ИП.

Наличие полного пакета документов позволит подтвердить расходы без проблем. Например, ИП работает по УСН «Доходы минус расходы». Во втором квартале 2022 года заработал 400 000 рублей, из них на услуги самозанятого было потрачено 80 000 рублей. Предприниматель имеет на руках подписанный договор с плательщиком НПД, чек, акт о выполненных работах и может рассчитать сумму налога: (400 000 — 80 000) * 15 % = 48 000 рублей. При отсутствии таких документов налог придется заплатить со всей суммы дохода, а это будет уже 60 000 рублей.

С кем ИП не может сотрудничать

В федеральном законе № 422 есть ограничение: ИП не может привлекать к сотрудничеству лицо, которое раньше работало у него по трудовому договору, если с момента увольнения не прошло двух лет. Но ИП не запрещается сотрудничать и заключать договоры гражданско-правового характера с самозанятыми, работавшими или работающими по трудовому договору с другими предпринимателями либо юридическими лицами.
Самозанятым запрещено оказывать агентские услуги, то есть действовать от чьего-то имени по договорам комиссии, агентирования или поручения. Для ИП сотрудничество с подобными лицами также невозможно.

Свод правил не так велик и прописан в №422-ФЗ без разночтений. Главное — не нарушать статьи закона, что гарантирует ИП сотрудничество с самозанятыми без рисков и денежных потерь.