ЭТО НЕ ШУТКА! Только 1,2,3 апреля курс «Антикризис» за 3490 руб.
Подробнее
USD
92.28
Доллар США
-0.27
EUR
99.73
Евро
-0.47
CNY
12.69
Китайский юань
-0.06
GEL
34.07
Грузинский лари
-0.16
KZT
20.52
100 Казахстанских тенге
-0.05

Минимальный платеж по УСН: как правильно вносить, когда и на каких условиях

5105
Минимальный платеж по УСН: как правильно вносить, когда и на каких условиях
telegram
РАЗДАЕМ КНИГИ нашим подписчикам каждую неделю в Телеграм-канале. Подпишитесь, чтобы стать участником раздачи.
Автор:

Предприниматели на первых порах часто работают в ноль, а то и в убыток. Когда расходы превышают доходы или равны им, платеж по упрощенной системе налогообложения (УСН), рассчитанный по общим правилам, оказывается нулевым. Но государство решило, что налог не может быть меньше 1 % от доходов, поэтому столько и придется заплатить, если расходы превысили или сравнялись с доходами. Эксперты бухгалтерского консалтингового агентства «Простые решения» объясняют читателям Финтолка, как можно легально сэкономить на налогах.

Формула расчета минимального налога

Возможность заплатить налоги по минимуму появляется исключительно в конце года. Ежеквартально необходимо рассчитывать и уплачивать сбор как обычно: из доходов с начала года вычитаете расходы, умножаете на налоговую ставку УСН «Доходы — Расходы» в вашем регионе и получаете налог, который нужно заплатить.

А в конце года необходимо также посчитать сумму дохода по общим правилам. НО!

Сравните полученную сумму с минимальным налогом — это 1 % от годовых доходов. Если посчитанный как обычно налог больше 1 % от дохода или равен этой сумме, вы платите обычный налог по УСН. Если налог получился меньше 1 % дохода, тогда платите минимальный налог. Проще всего понять расчет на конкретном примере.

Важно! Если предприниматель совмещает УСН и патент, то в налоговую базу попадают только те доходы, которые получены от деятельности по упрощенке (письмо Минфина от 13.02.2013 № 03-11-09/3758). Так что нужно вести раздельный учет по каждой системе налогообложения.

Коды бюджетной классификации (КБК)

Не отличается от КБК обычного налога при УСН «Доходы минус расходы» 182 1 05 01021 01 1000 110. Только минимальный налог за 2015 и предыдущие годы платили на отдельный КБК.

Авансовые платежи

Весь год вы, как обычно, перечисляли квартальные авансовые платежи УСН, а по итогам года у вас получился минимальный налог. Авансовые платежи, которые вы уже перечислили, учитываются в счет минимального налога.

Подавать заявление о зачете авансовых платежей в счет минимального налога не нужно. Налоговая поймет это из вашей декларации по УСН.

По срокам и способу уплаты минимальный налог ничем не отличается от обычного. Его нужно уплатить в год, следующий за отчетным периодом: организациям — до 31 марта, предпринимателям — до 30 апреля. В 2022 году в качестве меры поддержки бизнеса срок уплаты перенесли на полгода: для организаций — на 31 октября 2022 года, для ИП — на 30 ноября 2022 года. Как обычно, если срок уплаты выпадает на выходной или праздник, он сдвигается на ближайший рабочий день.

Важно! У плательщиков минималки появляется особое право. Разницу между суммами минимального и обычного налогов можно принять в расходы следующего года. Или на эту разницу увеличиваются убытки, которые можно перенести на будущее (пункт 6 статьи 346.18 Налогового кодекса).

Исключение

Освобождены от минималки только ИП на налоговых каникулах. Регионы могут вводить 0 % ставки по УСН для предпринимателей, которые впервые зарегистрировались после вступления в силу закона о нулевой ставке в своем субъекте РФ (пункт 4 статьи 346.20 НК РФ). Это касается ИП, которые создали производство или работают в социальной и научной сферах и услугах. Предприниматели в опте, рознице, b2b-услугах на нулевую ставку претендовать не могут. Уточняйте условия в своей налоговой инспекции.

Такие предприниматели не платят авансы и налоги в течение двух налоговых периодов после своей регистрации. Скажем, если ИП зарегистрировался в августе 2022-го, он работает по нулевой ставке весь остаток 2022 года плюс 2023 год и минимальный налог тоже не рассчитывает (пункт 6 статьи 346.18 НК РФ). После этого налоговые каникулы заканчиваются, и придется уплачивать налог по принятой в регионе ставке, а в конце года рассчитывать минималку и сравнивать с налогом, рассчитанным стандартным способом.

Вывод

Применяя УСН «Доходы минус расходы», по окончании года проверьте, какой налог нужно будет оплатить: рассчитанный в обычном порядке или минимальный. В случае, если уплате подлежит минимальный налог, при оплате не забудьте вычесть из его рассчитанной суммы исчисленные авансовые платежи по УСН. Разница между минимальным налогом и платежом по УСН, рассчитанным в обычном порядке, может быть включена в расходы (или на ее величину может быть увеличена сумма убытка) в следующих налоговых периодах.

хомяк Боря Картошкин
Минимальный платеж по УСН: как правильно вносить, когда и на каких условиях
0 комментариев
Минимальный платеж по УСН: как правильно вносить, когда и на каких условиях
0 / 2000
Войдите, чтобы отправить комментарий
Показать еще...


Секретный курс

Антикризис: живем, а не выживаем

Составляем личный финансовый план, разбираемся с налогами и кредитами, грамотно строим семейный бюджет

  • Поддерживаем в телеграм-чате
  • Учим экономить и зарабатывать
  • Помогаем быстро отдавать долги
  • Курс доступен в рассрочку
Кнопка вверх
Авторизация
cross Мы используем файлы Cookies При посещении сайта осуществляется обработка Cookies-файлов. Порядок и условия обработки, способ запрета такой обработки описаны в Политике конфиденциальности cross