Коронавирусный 2020 год оказался тяжелым для индивидуальных предпринимателей. Число решивших закрыть свой бизнес выросло на 36 % по сравнению с 2019-м. Финтолк рассказывает, что уже изменилось для ИП в 2021 году и к чему стоит готовиться в ближайшем будущем.

Содержание:

Что изменилось для ИП в 2021 году
Что предложили ИП вместо ЕНВД
Уйти может каждый десятый
Что будет с ИП в 2021 году

Что изменилось для ИП в 2021 году

Страховые взносы в 2021 году

Основные послабления по уплате налогов и страховых взносов, связанные с пандемией коронавируса, остались в прошлом 2020 году. Тем не менее некоторые меры поддержки все-таки сохранились. Так, в 2021 году решили не поднимать страховые взносы, которые ИП платят за себя. Сумма их осталась прежней — 32 448 рублей в пенсионный фонд и 8 426 рублей в фонд медицинского страхования.

Онлайн-касса в 2021 году

С 1 июля 2021 года для индивидуальных предпринимателей завершается последняя отсрочка по переходу на онлайн-кассу. До этого срока те, кто без наемных работников продает собственные товары (или сам оказывает услуги), еще могут без нее обойтись. Но потом — штраф для всех без исключения. В худшем случае придется отдать государству до половины средств, которые прошли мимо кассы.

Налоговые каникулы для ИП в 2021 году

Тем, кто ИП только открывает, в 2021 году устроили «налоговые каникулы» — освобождение от налогов в течение первых двух налоговых периодов. Действует эта акция от государства до 2023 года. Но, конечно же, распространяется не на всех. Во-первых, предприниматель должен работать на упрощенной или патентной системе налогообложения. Во-вторых, в его регионе работы должен быть принят свой закон о «налоговых каникулах». В-третьих, ИП должен быть зарегистрирован впервые после принятия соответствующего закона. В-четвертых, доход от бизнеса у предпринимателя должен составлять более 70 % от его общего заработка. И в-пятых, есть ограничения по видам деятельности. Льготы дадут только ИП, работающим в производственной, научной и социальной сфере, оказывающим бытовые услуги населению или сдающим квартиры.

Льготы для IT в 2021 году

ИП, которые работают в сфере IT, в рамках «налогового маневра» получили снижение ставок по налогу на прибыль (с 20 % до 3 %) и по страховым взносам (с 14 % до 7,6 %). Для такого нужно работать по общей системе налогообложения, иметь в штате не менее 7 человек, аккредитоваться в Минкомсвязи, а также иметь не менее 90 % доходов непосредственно от реализации программного обеспечения и услуг в IT-сфере. Ровно такая же льгота предусмотрена и для предпринимателей, которые разрабатывают и производят собственные электронные изделия.

А вот массовое обнуление НДС для IT-компаний отменили: в 2021 году на него могут рассчитывать только продающие программы из реестра отечественного софта.

НДФЛ для ИП в 2021 году

В отчетах в налоговую за 2021 год важное изменение: формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ объединят. Теперь форма 2-НДФЛ (данные о доходах физлица и выплаченных налогах) будет подаваться в составе 6-НДФЛ (формы, где пишут, как НДФЛ рассчитывался). Таким образом, отдельно подавать 2-НДФЛ больше не нужно.

Что предложили ИП вместо ЕНВД

Важным изменением 2021 года для индивидуальных предпринимателей стала окончательная отмена единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Эта система (при ней налог рассчитывался не относительно реального дохода, а от искусственно рассчитанной величины вмененного) оправдывала себя, когда экономика только начала выход из «серой» зоны. На тот момент понять, сколько там на самом деле зарабатывают предприниматели, было проблематично. Теперь же, когда, наоборот, наступает эпоха тотального контроля, от нее было решено отказаться.

Вместо отмененного ЕНВД государство предложило более комфортные условия для упрощенной и патентной систем налогообложения. Так, перейти на упрощенную систему налогообложения теперь сможет большее количество предпринимателей. В 2021 году для нее существенно повысили лимиты по доходу и количеству сотрудников. Теперь УСН смогут применять ИП с доходами до 200 млн рублей и со штатом до 130 человек. Но старый лимит (150 млн рублей дохода и 100 сотрудников) тоже забывать не стоит. Те, кто в него не вписывается, налог по УНС будут платить повышенный — 8 % по системе «доходы» и 15 % по системе «доходы минус расходы».

Условия по патентной системе налогообложения также изменились в лучшую для предпринимателей сторону. Ключевое нововведение: регионам разрешили самостоятельно выбирать, в каких конкретно сферах можно применять патент. Раньше этот список был жестко указан в Налоговом кодексе. Но зато теперь (чтобы патенты не раздали всем) там есть список видов деятельности, по которым патенты выдавать нельзя. Например, нельзя использовать ПСН при добыче полезных ископаемых, производстве товаров, облагаемых акцизом, оптовой торговле, оказании финансовых услуг. Также ПСН не светит владельцам больших торговых залов и кафе (площадью более 150 квадратных метров).

И опять перейдем к хорошему. Еще одно последствие отмены ЕНВД — тем, кто применяет патентную систему налогообложения, разрешили уменьшать стоимость патента за счет уплаченных страховых взносов (за себя и за работников), а также больничных пособий, оплаченных ИП. Раньше таким образом можно было уменьшить только налоги, выплаченные по «упрощенке» или ЕНВД.

Прогноз экспертов: уйти может каждый десятый

Несмотря на все поблажки от государства, по мнению экспертов, не пережить 2021 год рискует каждый десятый представитель отечественного малого и среднего бизнеса. С одной стороны, на них давит необходимость расплачиваться за кризисный 2020-й, с другой, этому мешают снизившиеся доходы населения и слишком медленно восстанавливающийся спрос.

Анастасия Ускова, генеральный директор платформы «Рокет Ворк»:

— Кроме того, несмотря на заявления сверху о том, что институт малого и среднего предпринимательства важен для экономики и должен стать его драйвером, на деле бизнес сталкивается с серьезным давлением: повышением налоговой нагрузки, административными барьерами, увеличением числа проверок. Все это заставляет ИП активно перебираться в статус плательщиков налога на профессиональный доход. Так, согласно исследованию системы Oprosso, 26 % новоиспеченных самозанятых — вчерашние ИПшники, которые выбрали новый налоговый режим для оптимизации налогового бремени и сокращения других расходов.

Так, может быть, это естественный процесс, и ИП — в принципе вымирающая форма собственности? Как тут не вспомнить бизнес-омбудсмена Бориса Титова, который в феврале объявил, что в стране в итоге должны остаться только самозанятые и юридические лица. А эти индивидуальные предприниматели — какие-то «ни рыба ни мясо», человек и юрлицо в одном флаконе, пережиток переходного периода.

Тогда уполномоченный по защите предпринимателей при президенте основной претензией к ИП как форме собственности назвал финансовые вопросы. Он подчеркивал, что в случае с классическим юрлицом (тем же ООО) есть отдельная касса предприятия и отдельный кошелек его владельца. Хочет владелец потратить деньги на свои нужды — выводит прибыль, платит налоги и все довольны. А вот у ИП кошелек один, и деньги предприятия зачастую тратятся как собственные — поди разбери, где чьи.

Что будет с ИП в 2021 году?

Впрочем, эксперты с выводами о ненужности индивидуальных предпринимателей не согласны. Ведь преимущества такой формы собственности очевидны: она хоть и простая, но позволяет создать полноценное предприятие с сотрудниками, а также нормально работать с юридическими лицами. Если представить фантастическую ситуацию, что всех ИП поставят перед выбором — либо в самозанятые, либо в ООО, скорее всего, наибольшей популярностью будут пользоваться альтернативные варианты. А именно закрыться или уйти в тень.

Стать самозанятым во многих отраслях просто невозможно — хотя бы из-за того, что это сразу исключает наемных сотрудников. А в нашей стране у индивидуальных предпринимателей сейчас лежит каждая пятая трудовая книжка. При этом принуждать ИП заводить полноценное юрлицо с кучей новых обязанностей (в том числе по бухгалтерской отчетности) — тоже не самое удачное время: и без этого желающих заниматься малым бизнесом все меньше.

«В то же время нельзя категорично заявлять, что ИП ждет печальное будущее. В большинстве своем развитие бизнеса зависит от самого предпринимателя. И многие из них в 2021 году, приспособившись к новым российским реалиям, продолжают свою деятельность либо открывают новые бизнесы», — считает юрист Евгения Белоусова.