В Государственной думе начались публичные слушания проекта повышения налогов, которое власти намерены начать уже в 2025 году и полностью закончить до 2030-го. Речь идет о введении прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц (НДФЛ): граждане с официальным заработком, который чиновники посчитают высоким, будут платить в казну больше, чем остальные. Финтолк разобрался, что предлагают законодатели и Министерство финансов, и объясняет.

Миллион рублей в год?

Провести налоговую реформу и сделать «налоговое бремя более справедливым» пообещал лично президент Владимир Путин — в феврале 2024 года, в послании Федеральному собранию. Буквально спустя несколько дней после этого в сеть был слит проект поправок в Налоговый кодекс:

• Судя по изначальному проекту, власти намеревались ввести три ступени НДФЛ: 13 % (как с начала нулевых и до 2021 года), 15 % и 20 %.
• 15 % будут платить россияне, которые получают за год более 1 млн рублей, гласил проект. Это немногим выше среднемесячной зарплаты в 83 000 рублей до вычета подоходного налога. То есть чистыми это приблизительно официальная средняя зарплата по стране.
• Бремя в 20 % должно было коснуться тех, чей заработок выше 5 млн в год, то есть более 416 000 за месяц грязными.
• При таком раскладе нововведения затронули бы миллионы россиян, и уж точно не сверхбогатых, как обещал Минфин. Такая реформа принесла бы госбюджету примерно 2,45 трлн рублей в год — чуть меньше дефицита казны 2023-го.

156 864 рубля в месяц?

Несколько дней назад министр финансов Антон Силуанов выступил перед Госдумой, но конкретных цифр, с какого дохода начнется повышение налогов, тогда не назвал. После общения с министром законодатели оформили свои пожелания по части реформы, сообщало РБК.

• Планка в 13 % должна остаться для тех граждан, чей доход не превышает двукратного размера среднемесячной номинальной зарплаты по России, говорится в рекомендациях финансового комитета Госдумы. Если брать цифры Росстата за февраль 2024 года (более свежих нет), то это 78 432 × 2 = 156 864 рубля до вычета НДФЛ ежемесячно.
• В пересчете на год это 1,8 млн — примерно на 800 000 рублей меньше, чем значится в слитом проекте поправок от Минфина.
• Все, что выше 1,8 млн, должно облагаться уже не 13 % налога, а 15 %. Сейчас планка существенно выше — 5 млн рублей доходов в год.
• Если кабмин учтет пожелания депутатов, то порог повышения будет плавающим: будет изменяться ежегодно в зависимости от размера среднего заработка. Сейчас порог фиксированный.
• О том, кто будет отдавать государству пятую часть своего дохода (20 %), совсем не говорится.

Что в итоге предложил Минфин

Спустя несколько дней после появления предложений от Госдумы Министерство финансов РФ под покровом ночи поздно вечером 28 мая таки выдало свой проект поправок в Налоговый кодекс. Шкалу НДФЛ намерены ввести уже с 1 января 2025 года, следует из законопроекта Минфина, внесенного в правительство. У подоходного налога должно появиться сразу пять ступеней, а не три, как предполагалось ранее:

• доходы до 200 000 рублей в месяц (или 2,4 млн рублей) будут по-прежнему облагаться налогом в 13 %;
• заработок в диапазоне от 200 000 до 416 700 в месяц (то есть 2,4-5 млн в год) — 15 %;
• 416 700–1,67 млн рублей (5-20 млн в год) — 18 %;
• 1,67–4,17 млн в месяц (20-50 млн) — 20 %;
• Свыше 50 млн в год — 22 %.

Как и сейчас, повышенные ставки собираются применять не ко всему доходу, а к сумме его превышения над 13 %. То есть если ваш доход в год составляет 2,6 млн рублей, то с 2,4 млн вы уплатите НДФЛ по ставке 13 %, а с 200 000 — 15 %.

За продажу недвижимости дороже 2,4 млн планируется брать НДФЛ по ставке 15 %.

В России 64 млн плательщиков НДФЛ, изменение шкалы затронет около 2 млн из них (с доходом выше 2,4 млн в год), или 3,2 % работающего населения, говорится в материалах Минфина

Чиновники подумывают ввести налоговый аналог кешбэка для семей с двумя и более детьми с доходами менее полутора регионального прожиточного минимума на человека. Автоматическая выплата этого вычета через систему социальной поддержки снизит реальную ставку налога для них до 6 %, клянутся авторы поправок.

• Фактическую ставку 6 % (благодаря возврату 7 %) смогут получить около половины от общего количества всех семей с двумя или более детьми в России, мечтают в Минфине. По предварительным расчетам ведомства, исходя из прожиточного минимума 2025 года, «налоговый кешбэк» может быть предоставлен родителям с месячным доходом до 53 000 рублей, если оба работают, и не более 106 000, если работает только один родитель.

Кого затронет реформа, а кого не коснется

Изменение Налогового кодекса коснется и бизнеса. Ему собираются повысить налог на прибыль. Глава организации «Деловая Россия» Алексей Репик во время публичных слушаний заявил, что обсуждались два варианта — повышение с нынешних 20 % до 25–26 % «для всех без разбора» или до 30 %, но с «инвестиционной льготой» — вычетом в зависимости от объема инвестиций (слова общественника приводит РБК). То есть если ты готов вкладываться в производство и инфраструктурные проекты, то налог тебе вроде бы не повысят.

Однако Минфин все же решил повысить ставку для всех на 5 %. То есть налог на прибыль для бизнеса составит 25 %.

Кроме того, власти хотят увеличить налог на добычу полезных ископаемых. Например, в отрасли производства минеральных удобрений ставка вырастет вдвое, а по некоторым компаниям даже больше.

• А вот налог на добавочную стоимость, который входит в цену товара, министр финансов Силуанов пообещал не трогать — чтобы не подогревать инфляцию. Кроме того, от повышения НДФЛ пообещали освободить «участников СВО».
• Изменение налогового режима для самозанятых не будет. Увеличения налогов на дивиденды и на депозиты — тоже, — пообещал министр Силуанов.

В чем несостоятельность реформы

Экономисты, опрошенные Финтолком, считают, что повышение налогов назрело: в условиях дефицитного госбюджета необходимо мобилизовать доходы. Однако делать это надо осторожно, поскольку слишком большие траты на отчисления государству по факту могут натворить больше бед, чем пользы.

По мнению эксперта Экономического факультета РУДН Ивана Суханова, крупный бизнес сумеет оптимизировать фискальные платежи, и тогда повышение налогов падет на клиентов, в основном средний класс, который и так в России стремительно сокращается. Бизнес начнет активнее использовать серые схемы: увольнение сотрудников из штата и привлечение к работе в статусе предпринимателей, либо самозанятых.

Кроме того, НДФЛ поступает в бюджеты регионов, что создает риск увеличения и без того заметного разрыва между регионами с разными уровнями доходов. То есть бедные города и села останутся бедными, а богатые станут еще богаче.

Скорее всего, поначалу собираемость налогов возрастет, однако отложенный эффект будет негативным. Часть бизнеса подобной реформы просто не переживет и закроется. Другая часть постарается применить различные схемы уклонения. В любом случае все это отразится на магазинных полках. Норма прибыли в розничной торговле составляет 2-3 % цены товара, поэтому компенсировать повышение налогов за счет прибыли не получится, считает руководитель компании TaxPower Николай Визер.

Ученые научного института Минфина также предсказывают негативные последствия повышения НДФЛ. Во-первых, это приведет к падению ВВП на 1,3 %. Во-вторых, это лишит россиян стимула зарабатывать.