Государство предоставило бизнесу налоговые послабления — право получить отсрочку уплаты налогов с дохода и страховых взносов. Причина: санкции и последовавший за ними экономический кризис. Кому положена отсрочка, какие выплаты могут быть отложены и какому бизнесу это выгодно, объясняют читателям Финтолка эксперты бухгалтерского консалтингового агентства «Простые решения».

Кто имеет право на отсрочку

Постановление правительства № 796 от 29.04.2022 определило для индивидуальных предпринимателей 70 видов деятельности, которые могут получить отсрочку от уплаты налогов. ФНС в данном случае ведет себя достаточно лояльно, так как получить такую отсрочку для бизнеса не составит труда. Она будет предоставлена компании автоматически при наличии у последней подходящего кода ОКВЭД.

На сайте service.nalog.ru/mera предоставлена возможность проверки права переноса сроков платежей по УСН и страховым взносам федеральных и местных налогов по ИНН для юридических лиц и ИП.

Стандартные общие отсрочки для всех видов бизнеса представлены в Налоговом кодексе Российской Федерации. Все дополнительные меры поддержки бизнеса через отсрочку уплаты налогов вводятся дополнительными постановлениями.

Отсрочки, действующие с 1 марта 2022 года

Выплата налога по УСН перенесена за год и первый квартал. Для ООО до 31 октября 2023 года, для ИП — до 30 ноября 2023 года. Если говорить о первом квартале этого года, то перенос назначен с 25 апреля на 30 ноября текущего года. Также компания имеет право платить по 1/6 общей суммы налога в течении полугода.

Для компаний с определенными видами ОКВЭД уплата взносов с фонда оплаты труда за второй и третий квартал перенесена на 2023 год.

Отсрочки от уплаты налогов по общим основаниям

Срок отсрочки по налогам составляет один год с момента поступления уведомления об уплате. Если это касается налогов, идущих в федеральный бюджет, а также страховых взносов, то этот срок составит три года.

Если получен ущерб в результате катастроф и стихийных бедствий, бизнес недофинансирован из бюджета, например, компании не оплатили государственный или муниципальный заказ, таким предприятиям предоставляется отсрочка от уплаты налога. Для ее получения необходимо предоставить в налоговую службу документы о выполнении госзаказа.

Если в результате уплаты налога у компании возникает угроза банкротства, бизнес имеет сезонный характер, есть основание уплаты налогов на таможне, таким компаниям также может быть предоставлена отсрочка от уплаты налогов.

Если предприятие не может сразу оплатить налоги, взносы и санкции по налоговым проверкам, также предоставляется отсрочка от уплаты налогов. Как правило, по факту выдачи акта о проверке инспекторы предлагают получить отсрочку от уплаты налогов.

Недобросовестный способ отсрочки уплаты налогов

Существует недобросовестный способ получения отсрочки выплаты налога. Он заключается в несвоевременной оплате и ожидании требования об оплате от ФНС, которое поступает в организацию в течение нескольких месяцев. Особо отчаянные не торопятся платить налоги и после поступления требований от налоговой, так как с этого момента до блокировки счетов юридического лица и списания с них необходимой суммы может пройти еще один месяц. Таким образом недобросовестные налогоплательщики отсрочивают выплаты на четыре месяца.

Помимо блокировки счетов данный подход приносит компании проблемы с ФНС. Плательщик перемещается в «красную зону налоговой», то есть за ним будут тщательнее наблюдать и, скорее всего, придут с проверкой.

Важно: долги по налогам не позволят бизнесу участвовать в тендерах, так как для участия обязательно потребуется справка об отсутствии таковых.

Сейчас и сами госпартнеры стали тщательнее проверять контрагентов, с которыми сотрудничают, поэтому запрашивают отчетную налоговую документацию, с которой все должно быть в порядке. Если возникают какие-то подозрения, компания-должник попадает в базу недобросовестных контрагентов.

Еще одна причина, по которой с вашим бизнесом не захотят сотрудничать, — если вы не вовремя или не полностью будете отражать финансовые операции в финансовой документации. Может случиться так, что партнерская компания отразит совместную операцию в отчетности, а ваша компания нет. Таким образом контрагент будет либо платить больше налогов, либо не получит возмещение НДС.