С 1 января 2024 года у некоторых россиян, которые хранят деньги на депозитах, появится обязанность платить налог с доходов по вкладам. В народе его еще называют «налог на миллион», но в реальности расчет сбора основан не столько на сумме вклада, сколько на процентной ставке. Поэтому если у вас на счету тот самый 1 млн рублей, еще не факт, что он облагается НДФЛ. Объясняем, как правильно рассчитать налог и с какой суммы придется его заплатить.

Какой процент от дохода нужно заплатить?

Если ваш доход не превышает 5 млн рублей за год, то налоговая ставка — 13 %. Если выше — то 15 %, но только с той части, что превышает 5 млн. До этой суммы включительно налог взимается по ставке 13 %.

С какой суммы платить налог не надо?

Власти ввели предельную сумму дохода, которая налогом не облагается. Рассчитывается она по специальной формуле:

Здесь есть важный нюанс. При расчете необлагаемой суммы берется максимальная ключевая ставка на первое число месяца. Хотя максимальный процент годовых в 2023-м был = 16 %, эту ставку ЦБ принял 15 декабря. То есть 1 декабря ставка была 15 %, значит, эту цифру и берем в формулу.

Если ваш доход за год со всех вкладов меньше или равен 150 000 рублей, ничего платить не надо.

С каких вкладов нужно платить?

Платить придется за любой вклад, по которому вы получали проценты в 2023 году. Если вкладов у вас несколько, то доходы по ним суммируются. Налог заплатить придется, если совокупная прибыль составила более 150 000 рублей. Однако 13 % с вас возьмут только за ту часть, что превышает эти 150 000.

Рассчитываем

Рассмотрим два варианта: когда вклад один и когда их несколько (предположим, в разных банках).

Ситуация 1. Допустим, у вас в банке лежит 1,2 млн рублей под 12,5 % годовых и вы весь год не снимали деньги.

То есть вы ничего не платите.

Ситуация 2. В одном банке у вас лежит 1,3 млн под 10 % годовых, в другом — 300 000 по 13 %. Считаем:

Обратите внимание: в приведенных случаях проценты поступали на другой счет. Если они поступают на счет вклада, то, следовательно, сумма депозита растет — и доходы по нему тоже.

Если вы держали деньги не весь год, а, например, 6 месяцев, и сумма дохода за этот период выше 150 000 рублей, то налог на разницу вы все равно обязаны заплатить. Для расчета также нужно вычесть из общего дохода от вкладов необлагаемые 150 000 рублей. Полученную цифру необходимо умножить на 13 %.

Если у вас есть банковские вклады в иностранной валюте, то по ним тоже нужно будет платить налоги по такой же схеме. Доходы по ним будут пересчитываться в рубли по курсу Банка России, который действовал на дату выплаты процентов. Если у вас есть и рублевые, и валютные вклады, то доходы по ним суммируются.

Когда платить налог и надо ли заполнять декларацию?

Декларацию заполнять не нужно — за вас все сделает ваш банк, он же и передаст сведения в Федеральную налоговую службу. Это будет сделано до 1 февраля 2024 года. После получения данных налоговая пришлет вам уведомление в Госуслугах и на почту. Оплатить налог необходимо до 1 декабря 2024 года.