Российский бизнес с удовольствием привлекает самозанятых вместо штатных сотрудников. Причины: заказчик не обязан оборудовать плательщику налога на профессиональный доход (НПД) рабочее место, предоставлять оргтехнику и инструменты, перечислять за него платежи в бюджет и фонды. Экономия достигает 30 %, сохраняя миллионы рублей. Однако не все так просто.

При всей легкости найма самозанятых и простоте расчетов есть детали, которые находятся под пристальным вниманием фискальных органов. Какие правила следует соблюдать при оплате работ и услуг самозанятых, чтобы не попасть в поле зрения налоговой и банков, объясняют читателям Финтолка эксперты платформы Наниматель.

Проверка статуса самозанятого

Прежде чем принять решение о сотрудничестве с самозанятым, следует убедиться, что у исполнителя такой статус есть. Это имеет смысл делать при каждой выплате. В быстро меняющихся обстоятельствах самозанятый может в одночасье выбыть из категории плательщиков НПД и просто не поставить об этом в известность заказчика. У самозанятого обязательно нужно попросить справку о постановке на учет в ФНС, наименование налоговой инспекции, паспортные данные и ИНН. По последнему документу в процессе сотрудничества на сайте ФНС можно проверять наличие статуса плательщика НПД у исполнителя.

К примеру, бухгалтер Н. прошел проверку при найме и работает с юридическим лицом восемь месяцев. Но статус потерял еще полгода назад и решил скрыть этот неприятный эпизод. Заказчик почему-то не озаботился проверками и аккуратно оплачивал услуги все шесть месяцев. А вот недремлющая налоговая инспекция факт утери статуса обнаружила и вполне законно взыскала с юрлица страховые взносы, а также 13 % НДФЛ за каждый месяц сотрудничества с самозанятым. Не избежать заказчику и штрафа, который может доходить до 100 000 рублей.

Заключение договора с самозанятым

Договор с плательщиком НПД заключается, если сумма вознаграждения за работу или услугу превышает 10 000 рублей. Составляется договор гражданско-правового характера (ГПХ), в котором не должно быть даже намека на трудовые отношения. У налоговых служб имеется скоринговая система, способная по некоторым признакам выявить таковые и отнести нарушителя к группе риска.

Форма договора с самозанятым такая же стандартная, как и для ООО и ИП. В нем, кроме предмета договора, условий исполнения, гарантий и ответственности сторон, следует прописать пункт о том, что самозанятый в случае потери статуса сообщит об этом заказчику. Обозначить, что если такой факт будет скрыт, нарушитель должен возместить все налоговые и социальные выплаты. В договоре следует прописать сроки и способ расчетов: наличными или безналично. Если требуется, оговорить предоплату или постоплату. Все пункты должны быть прописаны совершенно однозначно. Это поможет избежать конфликтных ситуаций в процессе сотрудничества с плательщиками НПД.

Счет на оплату услуг самозанятого

Все расходы бизнес должен подтверждать соответствующими документами. А значит просто перевести деньги за сделанную работу или оказанную услугу на карту самозанятого исполнителя нельзя. Для оплаты необходимо знать следующие реквизиты: номер расчетного счета, имя и фамилию получателя, наименование банка, БИК, корреспондентский счет, адрес и код банковского подразделения. Эту информацию самозанятый должен предоставить заказчику, а получить он ее может или в офисе банка, или на сайте банка, или в мобильном приложении банка.

Платить можно и наличными. При такой форме важно внести операцию в бухгалтерскую отчетность и подтвердить чеком от самозанятого. Никто не застрахован от варианта, при котором исполнитель получил оплату и не дал чек. Что еще хуже, он может утверждать, что не получил никаких денег и требовать повторный платеж. И это не будет противоречить закону. Поэтому при оплате самозанятому исполнителю наличными необходимо требовать чек.

Заказчику-юрлицу важно знать, что самозанятые имеют право получать оплату за свою работу без выставления счета. Но, чтобы не создавать проблем бухгалтерии, бизнесу лучше договориться, чтобы счет все-таки выставлялся. В приложении «Мой налог», через которое самозанятый работает, нет такой опции. Но он может воспользоваться шаблоном, принятым в компании заказчика. В счете должны быть стандартные реквизиты: дата и номер документа, ФИО исполнителя, наименование плательщика и его ИНН, список работ и их цены, сумма к оплате, подпись самозанятого.

Для бухгалтерии заказчика при переводе денег самозанятому важно точно указать назначение платежа. Если оплата проходит без выставленного счета, то лучше подробно описать все работы. При заполнении платежного документа должны быть исключены такие термины, как «премия» и «зарплата», явно говорящие о трудовых отношениях. Налоговые органы такие слова могут насторожить, и дело может закончиться штрафом за неуплату страховых взносов и налогов. У банков на этот случай тоже есть наказание — блокировка счета заказчика.

Строгое следование всем трем пунктам дорожной карты сотрудничества с самозанятыми не создаст проблем при оплате работ и услуг и поможет избежать пристрастного внимания налоговых органов.