Прогрессирующий налог, налог для богатых и так далее. С начала нулевых в России всерьез обсуждают индивидуальный подход к налогообложению. В основном речь о том, чтобы немногочисленные сверхобеспеченные платили налоги по более высоким процентным ставкам, чем остальные россияне. Инициатива правительства носит условное название «налог на внезапный успех» и, по заявлениям инициаторов, платеж не будет добровольным. Аналитики бухгалтерского консалтингового агентства «Простые решения» объясняют читателям Финтолка, кого внезапно может осчастливить ФНС и на какую сумму.

Из истории вопроса

Налог на непредвиденную прибыль, налог на удачу, он же windfall tax — это механизм пополнения госбюджета в экстренных случаях. Сложные экономические условия, в которых Россия находится уже несколько лет как (сначала на фоне пандемии, затем — на фоне специальной военной операции), заставляют законотворцев искать дополнительные источники доходов.

Изобретение не ново. Этим рычагом несколько раз пользовались в XX веке США и Великобритания. В Америке с 1917 по 1921 годы действовал так называемый военный налог для предприятий, в том числе оборонной промышленности. Он приносил штатам до 40 % годового бюджета. Затем, на протяжении восьми лет, в 1980-х, в тех же США действовал взнос на непредвиденную прибыль от продажи сырой нефти.

В Великобритании власти использовали этот метод, когда предприятия сфер ЖКХ были массово приватизированы одним частным лицом. Новоявленный владелец целой отрасли тогда заплатил в казну около 8 млрд долларов сверхприбыли (да, приватизация госпредприятий процветала не только на постсоветском пространстве). Уже в 20-х годах XXI века в Британии взимали налог на сверхприбыль с нефтяных предприятий на фоне роста стоимости «черного золота».

Чаще всего такой вид налога взимается с предприятий какого-то определенного сектора экономики, когда условия позволяют отраслям получать прибыль, значительно превышающую среднюю.

Предпосылки к доходам выше ожидаемого

Согласно оценкам экспертов, российская экономика стойко выдержала санкционные удары. Итог 2022 года — минус 2,5% ВВП, хотя прогнозы были куда более пессимистичными, при этом в августе эксперты даже отмечали рост в пределах 1 %.

Официальные прогнозы на 2023 год выглядят вполне оптимистично: и ЦБ, и МВФ прогнозируют положительную динамику и даже рост в пределах от 0,4 % до 1 %. А в 2024-м российская экономика, обещают прогнозы, может показать положительную динамику по росту ВВП на 2,1%. В таких условиях развивается сектор реальной экономики. А стабильное развитие дает сверхдоходы компаниям, которым инициаторы и предлагают заплатить налог со сверхдохода.

Кто, сколько и когда заплатит

Ориентировочно ставка уплаты нового сбора составит 4-5 % от прибыли за 2021-2022 годы, которая будет считаться дополнительной (любая свыше 1 млрд рублей). При этом доходы пандемийного 2020 года вряд ли войдут в расчет. Пока речь о том, что взнос будет единоразовым. Чиновники обещают по максимуму учесть интересы бизнеса в вопросе — вводить ли вообще этот дополнительный сбор. Готовятся поправки в Налоговый кодекс и отдельный законопроект «О налоге на сверхприбыль прошлых лет».

Конкретного перечня тех, кто будет платить или, напротив, не будет, пока не существует.

Налог начислять не будут российским и иностранным компаниям с постоянным представительством РФ, у которых:

• средняя арифметическая величина прибыли за 2021–2022 годы не превышает прибыль за 2018–2019 годы;
• прибыль 2021-2022 годы составляет менее 1 млрд рублей;
• компания добывает нефть, газ и уголь, занимается нефтепереработкой, производит сжиженный природный газ;
• компания находится в реестре малого и среднего предпринимательства.

Плюсы и минусы

Главный бонус такого налога — быстрая прибыль для нуждающегося в деньгах государства и возможность поддержать самые значимые для правительства госрасходы. Однако часто бывает так, что «гладко было на бумаге, да забыли про овраги» и, возможно, windfall tax — тот самый случай, когда учиться нужно на чужих ошибках.

Например, в 80-х власти США ожидали прирост дохода казны почти в 400 млрд долларов, однако реальные сборы за восемь лет пополнили госбюджет всего на 80 млрд. Минфин России прогнозирует экономический эффект от введения «налога на удачу» в размере 300 млрд рублей. Расходы же в 2023 году, по оценкам Государственной думы, составят 19,5 % ВВП или свыше 29 трлн рублей.