Россияне как частные лица имеют право вернуть уплаченный когда-то налог в виде вычета. Получить налоговый вычет люди имеют право только с дохода, облагаемого по ставке 13 % (НДФЛ). Однако самозанятые не платят налог на доходы физических лиц, у них своя, особая система платежей в бюджет. Как самозанятому оформить налоговый вычет и какие изменения должны произойти в 2023 году, объясняют эксперты платформы «Наниматель». 

Что такое налоговый бонус

В случае с самозанятыми термин «налоговый вычет» в принципе не работает. Ошибочно считать так называемый бонус, который дается плательщикам налога на профессиональный доход (НПД), налоговым возвратом — в том смысле, в каком он применяется к плательщикам НДФЛ.

Для самозанятых существует единоразовая выплата в виде налогового бонуса в 10 000 рублей. Она дается новым плательщикам налога на профессиональный доход. Эта сумма не может существовать в виде наличных денег, она лишь позволяет уменьшить уплачиваемый налог.

Как распорядиться налоговым бонусом

При расходовании налогового бонуса от самозанятого не требуется никаких отчетов — сумма рассчитывается автоматически при каждой уплате налога следующим образом: если услуга была оказана физическому лицу, то уплачивается 1 % от дохода. Если юридическому лицу — 2 %.

Например: самозанятый исполнил заказ юридическому лицу на 50 000 рублей. Соответственно, сумма вычета составит 1 000 рублей. В случае если заказчиком было физическое лицо, то 500 рублей.

Важно знать, что обналичить или перевести на личный счет эти деньги нельзя. Потратить налоговый бонус на другие цели, кроме уменьшения налога на профессиональный доход, тоже невозможно.

Как самозанятый может получить налоговый вычет

И все-таки есть варианты, когда самозанятый имеет право на налоговый возврат. Речь идет о гражданах, которые имеют возможность совмещать самозанятость с работой по найму и договору гражданско-правового характера (ГПХ), когда работодатель удерживает НДФЛ. Или если человек сдает в аренду жилплощадь и платит 13 % с дохода.

Например, гражданка занимается репетиторством как самозанятая, сдает квартиру в аренду и платит 13-процентный налог с дохода. В этом случае она имеет право на вычет как физическое лицо, а не как самозанятая. При расчете вычета ее доход от самозанятости не учитывается, потому что это другой режим налогообложения, который никак не связан с НДФЛ.

Когда человек, кроме самозанятости, работает по найму, его доход облагается НДФЛ. Если человек взял ипотечный кредит, то по итогам года может подать налоговую декларацию, в которой отразит полученный доход и запросит право на вычеты по ипотеке и процентам по ней. Естественно, ему нужно будет подготовить пакет документов, включающий договор ипотеки, договор купли-продажи, справку о платежах и суммы выплаченных процентов.

То есть формально самозанятые могут получать все налоговые вычеты, которые предусмотрены в Налоговом кодексе. Важно только соответствие двум критериям: проживать на территории России и платить 13 % с дохода. Это может быть заработная плата, доход от продажи или аренды жилой площади, оплата по гражданско-правовому договору.

Как самозанятому оформить имущественный налоговый вычет

Насколько высока вероятность, что самозанятые при покупке недвижимости смогут получать имущественный налоговый вычет? В июле число российских граждан в этом статусе достигло 5 млн человек. Это достаточно большая армия работоспособных, квалифицированных профессионалов среднего возраста, которые хотели бы решить одну из важнейших проблем, а именно купить собственное жилье. Самозанятые могут себе это позволить, но как плательщики НПД не могут рассчитывать на имущественный налоговый вычет.

На это недоразумение обратили внимание в правительстве и решили поправить ситуацию. Все-таки эксперимент по введению льготного режима оказался удачным, несмотря на то, что у самозанятых меньше прав, чем у индивидуальных предпринимателей.

Правительственные чиновники планируют внести в Госдуму законопроект, согласно которому самозанятые при покупке недвижимости смогут получать имущественный налоговый вычет. Законодатели полагают, что появление закона привлечет еще больше людей, желающих работать на себя. Многие из них выйдут из тени и предпочтут трудиться «в белую». Предполагается, что закон будет работать до 2029 года, то есть до окончания эксперимента по введению налога на профессиональный доход. Льгота будет предоставляться всего один раз.

Надо сказать, что государство с самого начала эксперимента с самозанятыми не оставляло их без внимания. В октябре 2020 года появилось постановление, которое позволяет этой категории работников пользоваться господдержкой наравне с субъектами малого и среднего бизнеса. Это льготные кредиты, субсидии и гранты на открытие и развитие бизнеса, бесплатные обучающие семинары и тому подобное.