У видеоблогеров и всяких стримеров почти в 100% случаев висят кнопки сервисов «Поддержать автора» или «Перевести донат» — как благодарность за контент. Собирают благодарности, окей. А что там насчет налогов? Как их платить? И разве реально государству точно знать, сколько вон тот стример собрал в копилку? Финтолк объясняет, в каких случаях точно надо отстегнуть в казну с донатов.

Как работают донаты

Донат — это, простым языком, сладкий булик дар, благодарность, подарок. Блогер или стример, который просит оставлять зрителей, читателей донаты, не обязан ничего отдавать взамен за это перечисление средств. Это дарение от благодарного зрителя.

Часто администраторы каналов, создатели подключают сервисы, например малодоступный Patreon или доморощенный VK Donat. VK позволяет получать донаты от 50 до 2 000 рублей и в формате регулярной поддержки. За получение материалов раньше остальных, скидки, бонусы, эксклюзивный контент надо платить четко определенную сумму, которую установит владелец блога, минимум 50 рублей. 

Как получают донаты 

Донаты получают переводом на банковскую карту или через встроенные функции сервиса. У VK через VKPay средства переводятся в течение суток. Сервис VK Donut  берет комиссию 10 % с каждого пожертвования.

При пометке «Поддержка автора» платить налог не нужно, если при этом не предоставляются услуги. Если услуги предоставляются, например, получение донатерами эксклюзивного материала, налог придется заплатить. 

Boosty, — российский аналог платформы Patreon, берет комиссию 10 % со всех донатов и до 2,7 % за вывод денег. Если заинтересовавшиеся подписываются именно на закрытый контент, нужно будет платить налог, за донаты — нет.

DonatePay — международный сервис для стримеров, где создатели контента вознаграждаются и должны платить налог с доходов, а также комиссию сервису — 7 % с каждого доната и до 20 % за вывод денег.

Donationalerts — платформа получения переводов для стримеров. Площадка позиционирует донаты как дар, с которого не нужно платить налог. Сервис получает комиссию за донат 10 % и до 2,2 % за вывод денег.

Когда точно не нужно платить налог

Подарки от одного физического лица другому освобождены от уплаты налога. Всегда.

Юридически донат считается даром, и поэтому не облагается налогом. Это зафиксировано в статье 582 ГК РФ, а также в пункте 18.1 статьи 218 главы 23 Налогового кодекса. Дело в том, что за донат, сделанный, например, в адрес блогера для развития канала, подписчик не получает никаких дополнительных выгод или услуг. Говоря языком закона, это «отсутствие встречного обязательства».

генеральный директор компании по оказанию юридических и бухгалтерских услуг «НАФКО» Екатерина Горохова.

Если человек оформил ИП, на упрощенной системе налогообложения или на общей, для него подарки все равно не будут являться доходами от коммерческой деятельности.

1. Если подписчик и стример физические лица, не являющиеся ИП. Налоговая база не возникает, если подписчик перевел деньги в качестве благодарности, и ничего не получил взамен. В этом случае донат является даром, благотворительностью. С дарения подоходный налог не платится. Исключением является дарение не от члена семьи таких больших подарков как квартира или машина.
2. Если подписчик физическое лицо, а стример физическое лицо в качестве ИП. Если дарение — налоговая база не возникает. 

завкафедрой «Бухгалтерский учет и аудит» экономического факультета РУДН Лариса Сорокина.

Когда нужно платить налоги

В законе нет четкой формулировки, что такое донат с точки зрения налоговой — дар или пожертвование. Если рассматривать получение ИП и коммерческой организацией доната как пожертвование, то налог с поступления должен быть уплачен.

Если физлицу организация или ИП переводит в качестве доната за год более 4 000 рублей, налог тоже должен быть уплачен. А организация обязана отчитаться в налоговую о выплаченных суммах и удержанных в связи с этим налогов. Так что если блогер забудет, что надо было заплатить, налоговая сама выставит счет.

Если донатеры вносят пожертвования на платформах поддержки авторов вроде Boosty, Patreon, Authors Today, то им предоставляется доступ к эксклюзивному контенту (новым главам книг от писателей, эксклюзивным видеороликам от режиссеров-актеров-стримеров, туториалам или наброскам от художников). Тогда пожертвования не считаются даром, и блогер должен платить с них налог. Пожертвование также считается оплатой и получатель, независимо от своего юридического статуса, облагается налогом, когда донат делается в обмен на услугу, например, консультации или размещение в блоге рекламного материала.

генеральный директор компании по оказанию юридических и бухгалтерских услуг «НАФКО» Екатерина Горохова.

По налоговым ставкам:

• физлица уплачивают с дохода 13 %; по итогам года надо подавать декларацию 3-НДФЛ; 
• самозанятые — 4 % с доната от физлица и 6 % — от юридического. В приложении «Мой налог» нужно сформировать чек на сумму поступления доната. В начале месяца, следующего за месяцем продажи, налоговая пришлет сумму налога, которую надо оплатить.

Примеры:

Стриммер Алексей является физлицом и заработал за год на донатах от юрлиц 15 000 рублей. Ему потребуется заплатить НДФЛ в размере 13 % от полученной суммы — 1 950 рублей.  
Самозанятая бьюти-блогер Анна тоже заработала 15 000 на донатах от юридических лиц. С дохода заплатила 900 рублей или 6 % от общей суммы.

Мария Адамович, квалифицированный налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов:

— Полученный за что-то донат – такой же доход, как и все другие поступления денег. Поэтому и налогом он облагается в том же порядке. То есть мы учитываем поступление доната в налогооблагаемой базе и платим с него согласно применяемой системе налогообложения. В VK для вывода донатов часто используется не расчетный счет, а карта физлица. В этом случае оплата налога — дело исключительно совести принимающего донаты. Налоговая пока никак не проверяет личные карты, поэтому, если вы хотите оплатить налог, то можете пробить чек в кассовом аппарате как поступление наличных. Это в случае, если являетесь индивидуальным предпринимателем.

Штраф за неуплату налога с доната

Налоговая может оштрафовать, если станет известно, что стример/блогер получает донаты за оказанные услуги:

• 20-40 % от суммы неуплаченного налога;
• за каждый день просрочки пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ;
• штраф за непредставление декларации в срок в размере 5-30 % суммы неуплаченного налога, но не менее 1 000 рублей. 

Налог в вышеперечисленных случаях следует платить в обязательном порядке, иначе получите от ФНС не только доначисление налога, но еще штраф и пени. В Гражданском кодексе есть отдельный пункт для тех, кто прикрывает платную услугу дарением. Это называется «притворной сделкой» (ч. 1 ст. 572 и ч. 2 ст. 170 ГК РФ).

Екатерина Горохова, генеральный директор компании по оказанию юридических и бухгалтерских услуг «НАФКО»

Если за три года не выплачено налога на 2,7 млн рублей — последует штраф от 100 000 до 300 000 рублей. Если неуплата свыше 13,5 млн — особо крупный размер, — штраф будет от 200 000 до 500 000 рублей. В обоих случаях еще предусмотрены принудительные работы и лишение свободы.

Донат и валютный контроль

Россияне могут получать донаты от иностранцев, законодательных ограничений по снятию валюты тоже нет. Если у физлица возникнут вопросы про историю происхождения денег, нужно будет показать блог или канал с кнопкой поддержки. Так как ведение блога вполне легально, все вопросы у проверяющих должны отпасть.

Индивидуальным предпринимателям донаты можно принимать на личный счет, если это подарок. Если донат принимается по правилам сервиса как пожертвование, то — на коммерческий счет в валюте. В банк нужно будет предоставлять обосновывающие поступления средств документы и справки. Вопрос об отмывании денег может возникнуть только, если на ваш счет поступит от миллиона рублей из КНДР или Ирана.

Чтобы не отставать от современных финансовых понятий, разбираться в налогах, накопить на мечту и пенсию, научиться формировать финансовую подушку, стоит пройти обучение у Финтолка. Это онлайн-курс «Антикризис», который подкреплен живым общением: специалисты отвечают на вопросы, помогают бороться с сомнениями и разбирают конкретные ситуации учеников. По промокоду SECRETCODE все десять уроков доступны в разы дешевле, всего за 3 990 рублей.