Правила подачи декларации 3-НДФЛ ежегодно меняются. С 2024 года появляется возможность дождаться предзаполненного заявления от налоговой, подписать и получить возврат. Опция действует для имущественного и инвестиционного вычета, расходов на оббразование, лечение и занятия спортом. Финтолк объясняет, что такое упрощенка, как подавать декларацию удаленно и какие еще изменения произошли в 2024 году.

Какие налоговые вычеты бывают

Налоговый кодекс дает возможность получить итого семь видов вычетов. Из них физическим лицам — как минимум четыре.

• Стандартный предусмотрен для налогоплательщиков-льготников и для всех, кто воспитывает детей.
• Социальный вычет оформляется на лечение, образование, спорт, благотворительность, страхование жизни или добровольное пенсионное страхование.
• Инвестиционный вычет положен владельцам индивидуальных инвестиционных счетов.
• Имущественный можно получить при покупке недвижимости (с использованием ипотеки в том числе), земельных участков для строительства дома или готового жилья, в качестве компенсации уплаченных налогов после продажи — автомобиля, ювелирных изделий, гаражей и прочего. Срок владения должен быть более трех лет.

Компенсируется, понятно, не вся сумма затрат, а только 13 % (размер подоходного налога) и в рамках установленного лимита по каждому виду вычета. 

Простой налоговый вычет за ИИС отменяют: что делать с инвестиционным счетом в 2022 году

Вообще все налоговые вычеты, которые можно получить от государства, списком, на:

• лечение, в том числе в стоматологических и косметологических клиниках, себя, супруга, детей и родителей;
• платные приемы врачей для себя, супруга, детей и родителей;
• медицинские обследования, анализы, УЗИ, МРТ для себя, супруга, детей и родителей;
• санаторно-курортное лечение себя, супруга, детей и родителей;
• массаж, душ шарко, бассейн и другие медицинские гидропроцедуры; 
• косметологические процедуры (пластические операции, липосакция, ботокс и другое) для себя, супруга, детей и родителей;
• покупка любых лекарств для себя, супруга, детей и родителей;
• взносы по полису ДМС за себя, супруга, детей и родителей;
• взносы по договору добровольного страхования жизни сроком от пяти лет за себя или супруга, детей и родителей;
• свое обучение, повышение квалификации, независимая оценка квалификации, автошкола;
• обучение детей в возрасте до 24 лет (в вузе, колледже, автошколе, садике, музыкальной школе, спортивных секциях, кружках, у репетитора с лицензией на образовательную деятельность;
• обучение братьев/сестер в возрасте до 24 лет в вузе, колледже, автошколе, садике, школе, спортивных секциях, кружках у логопеда, у репетитора с лицензией на образовательную деятельность;
• взносы на накопительную часть пенсии за себя;
• взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения за себя, супруга, родителей, детей, дедушку/бабушку, внуков, братьев/сестер, детей-инвалидов, находящихся под опекой, попечительством;
• по договору добровольного пенсионного страхования в пользу себя, супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей, детей-инвалидов, находящихся под опекой, попечительством;
• индивидуальный инвестиционный счет;
• покупка дома, квартиры, комнаты;
• строительство дома и покупка земельного участка;
• пожертвования и благотворительность, включая добровольные взносы в школе и садике;
• операции по ценным бумагам;
• стандартный вычет на детей до 18 или 24 лет каждому родителю;
• стандартный вычет на недееспособным детей, без ограничений возраста каждому родителю;
• стандартные налоговые вычеты для отдельных категорий граждан (чернобыльцы, афганцы и другие);
• вычет за физкультурно-оздоровительные услуги.

Где мой «мост»? Как вернуть деньги за лечение зубов

Как меняется подача декларации на налоговый вычет в 2024 году

С января 2024 года произошло несколько важных изменений в законодательстве, которые влияют на заполнение декларации и сбор документов.

Изменения в социальном вычете

С 1 января увеличена сумма расходов, на которые можно получить социальный налоговый вычет. Теперь это 150 000 рублей, а раньше было 120 000. Лимит не распространяется на дорогостоящее лечение, за него можно получить вычет на всю потраченную сумму. Вырос лимит социального вычета на обучение ребенка — до 110 000 рублей против прежних 50 000. Все эти изменения следует учесть для подачи декларации 3-НДФЛ в следующем году. 

Екатерина Горохова, генеральный директор компании по оказанию юридических и бухгалтерских услуг «НАФКО»

С помощью социального вычета можно будет выручить из кармана государства не более 19 500 рублей (13 % от 150 000) — общий максимальный лимит по этому виду вычета. За образование детей и близких можно будет вернуть не более 14 300 рублей (13 % от 110 000). Можно получить и в течение года, если уведомить работодателя о наличии права на соцвычет. Бухгалтерия должна будет снижать НДФЛ, добавляя вам зарплату. Если схема кажется неудобной, то нужно подавать декларацию сразу на всю сумму — уже в следующем году.

Кроме расходов на обучение себя, братьев, сестер, детей теперь по расходам за 2024 год можно заявить в вычет траты на очное обучение мужа или жены. 

Есть еще изменение, которое касается подачи документов. С 1 января 2024 года для подтверждения затрат на лечение, обучение, спорт, страхование и пенсионные взносы введен новый тип документа: «Справки об оплате услуг (либо взносов)». Все организации и ИП, предоставляющие услуги, на которые затем можно получить вычет, обязаны отправлять в ФНС такие справки в электронном виде. Именно по ним будут формироваться вычеты для каждого налогоплательщика. Если расходы были понесены до 2024 года, то по ним по-прежнему нужно будет предоставлять подтверждающие документы. 

Екатерина Горохова, генеральный директор компании по оказанию юридических и бухгалтерских услуг «НАФКО»

Проще говоря, за 2024 год справки, договоры, лицензии для получения социального вычета самому россиянину собирать по организациям не обязательно. С 2025 года социальный вычет будет оформляться по упрощенной схеме. 

Если у организации вдруг нет возможности передать в налоговую сведения в электронном виде, то человку придется взять справку самому. С 1 января 2024 года она называется справка об оплате услуг. Заменяет ранее требуемый комплект документов — чеки, договоры, лицензии от организации.

Изменения в стандартном вычете

С 2023 года введен стандартный вычет на недееспособных детей и подопечных. Речь именно о признании недееспособным по суду, а не просто об инвалидности. Стандартный вычет на детей с инвалидностью сохраняет ограничение возраста до 18 лет или до 24 у студентов-очников. 

Вычет на недееспособного ребенка предоставляется каждый год, пока зарплата нарастающим итогом не превысит 350 000 рублей ежегодно. Сумма к возврату для опекунов, попечителей, или приемных родителей — 6 000 рублей, для родных родителей или усыновителей — 12 000 рублей.

Нововведения для инвесторов

С 2024 года российские брокеры будут выполнять роль налогового агента при выплате дивидендов иностранных компаний. Это означает, что брокерские компании начинают самостоятельно удерживать НДФЛ с выплаченных частному инвестору дивидендов, если отправитель выплат — зарубежное юрлицо. Нововведение относится именно к дивидендам, выплаченным на счет брокера в 2024 году. По дивидендам, полученным в 2023 году, нужно будет отчитаться самостоятельно, подав, как и ранее, налоговую декларацию.

Нововведения для налоговых резидентов

• Налоговый нерезидент при работе на российскую компанию (обособленные подразделения иностранных организаций, зарегистрированной на территории РФ) будет платить НДФЛ не 30 %, а 13 %. Или 15 %, если годовой доход превысит 5 млн рублей.

• Налоговым агентам теперь не нужно отслеживать резиденство/нерезидентво.
• В обязательном порядке НДФЛ будет удерживать налоговый агент (российская организация или обособленное подразделение иностранной). Самостоятельно отчитываться не нужно.
• Больше не получится не платить НДФЛ налоговым нерезидентам, указав в трудовом договоре с российской компанией местом удаленной работы за границей.

Работаешь на российскую компанию из другой страны? Как платить налоги — понятная инструкция

Как заполнять декларацию самому и какие требуются документы

Декларацию удаленно в личном кабинете можно подать самому, дождавшись от налоговой предзаполненного заявления, то есть упрощенной формы. 

Упрощенная подача декларации

В 2024 году в упрощенном порядке можно оформить имущественный и инвестиционный вычет. То есть самому заполнять декларацию 3-НДФЛ и подтверждать доходы не потребуется. 

До 20 марта 2024 года налоговая в личном кабинете налогоплательщика оформит предзаполненное заявление, которое нужно только подписать цифровой подписью. Камеральная проверка длится месяц и после подтверждения выплат деньги поступят на указанный в заявлении банковский счет (15 дней). 

Важно!! Подать заявление в упрощенном порядке можно только онлайн. 

Заполнение декларации в личном кабинете самостоятельно

Декларационная кампания стартовала 1 января 2024 года и закончится 30 апреля по следующим случаям:

• жилье или автомобиль продан, а минимальный срок владения еще не вышел;
• сдавалось жилье в аренду без самозанятости;
• были получены дорогие подарки не от близких родственников;
• выиграли в лотерею, казино или в рекламной кампании.

Во всех этих случаях после проверки декларации нужно будет до 15 июля оплатить начисления от ФНС.

Во всех остальных случая декларацию надо подавать на налоговый вычет до конца 2024 года. Возврат средств можно оформить за 2021, 2022, 2023 год.

Как заполнить декларацию в личном кабинете — инструкция

Перед заполнение декларации нужно оформить в бухгалтерии компании справку «О доходах и суммах налога физлица».

Справка «О доходах и суммах налога физлица» заменила форму 2-НДФЛ, которая полностью упразднена с 2021 года. Справки работодатели передают в налоговую один раз в год и сделать это должны до 26 февраля 2024 года. 

Если декларацию заполнять после 26 февраля, то скорее всего в личном кабинете налогоплательщика уже будут загружены справки от всех официальных работодателей, которые платят 13 %. Дополнительно запрашивать справку от работодателя не потребуется.

Порядок заполнения декларации:

1. Нужно зайти в личный кабинет налогоплательщика.
2. Перейти на главной странице во вкладку «Получить вычет»:

3. Выбрать вид налогового вычета. Заполнить декларацию сразу по всем видам вычетов, которые требуются вернуть за прошлый год. Например, стандартный и социальный или имущественный и инвестиционный. Комбинация вычетов будет индивидуальная. 

4. После клика на нужную позицию в списке выпадет поле для заполнения, в котором нужно указать: подается декларация первый раз за требуемый год или не первый.

Если работодатель не подгрузил справку о доходах, то в личном кабинете всплывет окно «В Вашем профиле не было найдено сведений об удержанном налоге на доход, облагаемый по ставке 13 % за год подачи декларации. Вы можете воспользоваться полной версией страницы подачи декларации 3-НДФЛ и указать сведения о Ваших доходах и вычетах самостоятельно». Тогда из справки от работодателя  «О доходах и суммах налога физлица» нужно перенести всю информацию о компании, доходе, коде дохода и суммах дохода.

Если справки уже будут, нужно только подтвердить доход.

5. Следующим этапом следует поставить галочки перед всеми налоговыми вычетами, на которые претендуете:

По имущественному вычету потребуются данные об объекте недвижимости и документы, подтверждающие право собственности. Данные из справки об уплате процентов, если имущество приобретено в ипотеку. Информация о ранее предоставленных налоговых вычетах. 

По стандартному вычету — на кого оформляется: на себя или на детей. Плюс сумма расходов, а также сумма вычета, которую уже предоставил работодатель. По социальным вычетам нужно выбрать из списка — по каким расходам будет оформляться возврат:

• по расходам на обучение, лечение, благотворительность, оценку квалификации и фитнес;
• по договорам пенсионного обеспечения и добровольного страхования жизни;
• по дополнительным взносам на накопительную пенсию.

Когда все данные по вычетам будут введены, программа автоматически рассчитает сумму к возврату. Будут учтены:

• максимум к возврату по каждому виду вычета;
• суммы, которые уже были возвращены ранее по имущественному вычету;
• предельную возможность выплаты за год, исходя из перечисленного в налоговую работодателем. Если работодатель перечислил 30 000 рублей налога за 2023 год, более 30 000 рублей вернуть не получится, даже если подано заявление к возврату на 50 000 рублей. 

После того, как вы введете все необходимые данные, программа автоматически посчитает сумму, доступную к возврату. 

6. Потом нужно будет заполнить информацию о банковском счете, на который ФНС должна перевести деньги после проверки декларации.
7. Еще потребуется загрузить документы, подтверждающие поданные данные (например, кредитный договор, чеки, справку по уплаченном процентам, договора на услуги и так далее). Документы, которые раньше отправлялись в ФНС, повторно отправлять не нужно. 
8. В конце ввести пароль к сертификату электронной подписи и нажать «Отправить».

Электронная подпись: как получить быстро и просто — объясняем

Камеральная проверка будет длиться три месяца + месяц потребуется для перечисления денег. Все это время можно отслеживать статус поданной декларации в личном кабинете. 

После того как налоговая проверит документы и одобрит начисление вычета, могут быть два варианта: либо деньги автоматически поступят на карту налогоплательщика, либо эта сумма будет учтена при оплате налога за следующий период. 

Екатерина Горохова, генеральный директор компании по оказанию юридических и бухгалтерских услуг «НАФКО».

Чтобы научиться самому управлять своими деньгами, разбираться, как заполнять налоговую декларацию и сколько рублей реально вернуть от государства по закону, стоит пройти обучение у Финтолка. Это онлайн-курс «Антикризис», который подкреплен живым общением: специалисты отвечают на вопросы, помогают бороться с сомнениями и разбирают конкретные ситуации учеников. По промокоду SECRETCODE все десять уроков доступны в разы дешевле, всего за 3 990 рублей.