Ключевая ставка Центробанка выросла до небывалых 20 %. В российском интернете началась паника: мол, теперь ипотечных заемщиков заставят платить повышенный налог с материальной выгоды. Выгода — в разнице между ставкой по действующему кредиту и ставкой ЦБ. Финтолк объясняет, о каком налоге речь и кому его на самом деле придется платить.

Что это за налог такой

Панику в интернете из-за этого налога (старый добрый налог на доход физического лица) развели из-за слухов о том, что при определенных условиях этот НДФЛ могут повысить для всех, у кого ипотека и кредиты. Особенно вопрос волнует тех, кто взял ипотечный заем по льготной программе или по месту работы (некоторые компании, в том числе банки, дают займы своим сотрудникам по льготным ставкам).

Чего боятся россияне: ключевая ставка сейчас 20 %, у многих заемщиков ставка по кредиту оказалась гораздо ниже ключевой. А по закону в случае, когда ставка по кредиту ниже двух третей ключевой ставки ЦБ, заемщик должен уплатить налог в размере 35 %.

Норма об уплате налога на доход физлицами по ставке 35 % с материальной выгоды содержится в статье 212 Налогового кодекса РФ «Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды».

Однако на самом деле такая обязанность возникнет далеко не у всех, кто имеет кредит.

Смотрим внимательно: налог начисляется только на ипотечные и потребительские кредиты, оформленные по ставке ниже двух третьих от ключевой ставки Центробанка. Сейчас эта величина при ключевой ставке 20 % равна 13,3 %.
Плюс к этому: норма распространяется на ограниченный круг лиц — под ее действие попадают только те заемщики, которые взяли кредит в банке по месту работы.

Вы не должны платить за материальную выгоду, если вы сотрудник дочерней компании банка или созаемщик по кредиту. Не облагают таким налогом и граждан, которые имеют право на имущественный налоговый вычет.

Владимир Кузнецов, вице-президент Ассоциации юристов по регистрации, ликвидации, банкротству и судебному представительству:

— Обязанность заплатить этот налог возникает у заемщика только при соблюдении двух условий: если физлицо-заемщик и банк признаны взаимозависимыми лицами, либо заемщик состоит с банком в трудовых отношениях, а также если экономия на процентах является материальной помощью либо формой встречного исполнения заимодавцем обязательства перед заемщиком (например, оплатой оказанных услуг). Проще говоря, материальная выгода возникает только у сотрудников банка, с которыми заключены кредитные договоры.
Обычным гражданам, заключившим до повышения ключевой ставки кредитный договор на условиях лучших, чем предлагают банки после решения ЦБ, материальной выгоды по смыслу Налогового кодекса не возникает.

У меня кредит в банке, где я работаю

Резонный вопрос возникает у работников, которые как раз попадают в категорию берущих в долг у работодателя. Как правило, это сотрудники банков и работники крупных компаний, которые в виде дополнительного стимула разработали специальные корпоративные ипотечные программы. Например, «Газпром». Их программа считается одной из самых выгодных, так как кроме пониженной ставки работники получают субсидии. Тем более есть свой Газпромбанк.

Если говорить об ипотеке, то сотрудникам корпорации Газпромбанк предлагает действительно неплохие условия.
Работнику компенсируют часть годовой процентной ставки по кредиту в размере семи пунктов от реальной. Сегодня начальный процент по ипотеке в Газпромбанке — 19 % годовых. Заемщик будет уплачивать 12 %, а уплату 7 % берет на себя компания.
Также сотрудник «Газпрома» может рассчитывать на частичную компенсацию суммы минимального первоначального взноса в размере до 50 %, а при рождении в семье заемщика третьего и следующих детей можно получить субсидию на погашение до половины оставшейся задолженности.

Вот, казалось бы, тот самый случай, когда заемщик может разволноваться из-за налога на доход от выгоды.

Однако правительство не оставило этот момент без внимания. 3 марта Минфин России сообщил, что подготовит специальные изменения в Налоговый кодекс, дабы освободить сотрудников банков от уплаты налога на доход с материальной выгоды, полученной от экономии на процентах по кредитам. В сообщении оговаривается, что освобождение будет действовать задним числом, начиная с января 2022 года.

Обязанность по уплате налогов с материальной выгоды без внесения указанных изменений могла бы возникнуть только у сотрудников банков, говорят в Минфине.

«На всех остальных заемщиков, обычных граждан, это правило не распространяется, налогов с материальной выгоды от экономии на процентах по кредитам для них не существует».

Что касается крупных корпораций с корпоративными ипотечными программами, то тут закон оставляет ситуацию на их усмотрение. Возможно, сотрудникам придется платить этот налог, а возможно, работодатель решит компенсировать работникам эти расходы.

Важно! Материальная выгода рассчитывается каждый месяц при совершении платежей по кредитам и взимается у сотрудника при выплате зарплаты.

Павел Сигал, первый вице-президент «Опоры России»:

— Налог на выгоду придется платить, если заемщик и кредитор — взаимозависимые лица, либо если заемщик состоит с кредитором в трудовых отношениях, либо при материальной помощи или форме взаимозачета.